分析财务预算产生差异的原因_对财务预算进行差异分析时

  管理一个企业,必备知识之一就是财务知识,我们也都知道财务知识很重要,但是很多时候我们都会去排斥财务知识的学习,因为财务知识里面不仅有是很多的数字和数据,更是有很多的公式和专业术语,让人看了就头痛;但是作为一个企业的管理者如何又不太过于苦恼又能够相对较好地运用财务这个模块来管理好工作呢,简单来说就是:通过差异分析,让财务数据成为我们的好朋友

分析财务预算产生差异的原因_对财务预算进行差异分析时

  1、建立标准。要想做差异分析,首先要想办法找出差异,什么是差异?即现状与目标(或者是理想状态)之前的差距,举例来说,我们的目标(或理想状态)的体重是60公斤,而我们当前的体重是65公斤,那么这个65-5=5的5就是差距。那体重来说,我们是怎么定下来60公斤的目标的呢?有三种方式,一是过去自己认为比较好的一个体重; 二是通过身高性别等因素计算出来的一个健康值; 三是自己参照周边同身高、同年龄人事的标准。其实企业的标准也是一样这样来制定的,只是相对复杂一些,如参考历史最好的数据作为标准; 参考同行业优质有竞争力的企业作为标准;或者自己结合行业情况及当前现状来讨论制定的一个标准。建立标准的方式是多种多样的,每个企业都可以结合自己的实际情况来思考如何建立合适的标准,通常情况下很多企业会以年度预算来作为财务数据的标准。

  2、现状数据。第一步建立了标准,第二个就需要建立和收集现状数据,现状数据,即当前的实际数据,通常情况下是以周、月、季的频次来进行现状数据收集;收集现状数据的时候需要特别注意,收集的口径和标准数据建立的口径要尽可能的一致,这样便于后续的差异分析。至于是用周还是月还是季度的频次来收集数据,则需要看数据的使用需求来进行判断,频次过高,则会浪费资源,频次过次,又不利于数据监控和分析。

  3、差异分析。有了标准,又有了现状数据,那么就可以进行差异分析了,分析的频次也是依实际情况来看,周、月、季,都可以,通常分析可以按科目别、部门别或费用类别进行对比分析,不限于使用一种分析方式,也可以采用交叉的方式来进行; 比如给部门长去进行分析则使用部门别,这种利于部门长清楚自己部门的费用结构、情况及思考未来如何去行进管控;如果是按费用结构,如制造费用、人工费用、材料费用、固定费用等结构来分析,可以比较清楚的清楚企业的各结构与行业比较其状态,以利于思考未来的改进方向。

  最后的话:

  上述简单地说明了建标准、看现状、差异分析,这是实际运用的大思路,但更重要的是作为管理者必须要清楚每个项费用发生的底层逻辑,一句话来说就是要吃透数据。面对数据,我们要逐一审问,认真分析,要敢于质疑它们的来源及北且原因,并且要习惯深入探讨一下这些数据的变动趋势以及会引起什么结果。

  管理企业,要利用好财务数据来进行企业管理,我们并不需要成为一个数学天才,最主要的就是我们要保持好奇心,要一直保持对差异的好奇,因为这个差异能够告诉我们生产运行的状况、未来的发展方向……

  差异分析,既是结束也是开始,结束是指现状与标准对比的结束,开始是指,差异分析完成后要开成差异行动计划去推进改善。

  财务数据并不可怕,有了差异分析,财务数据会和我们成为好朋友。

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