优化现行企业财务报告的有效措施_XX公司的财务管理优化方案

  随着数字化经济的发展,数据的重要性和深远价值已经成为社会各界的共识。财务数智化转型背景下,报表作为数据的直接载体,一直广受企业关注。实现“一键合并,实时报告”,已然成为众多企业的梦想。然而,报表的“质量不高和效率低下”还是大型企业的通病,基础数据质量是核心瓶颈。

优化现行企业财务报告的有效措施_XX公司的财务管理优化方案

  “数据是因,报告是果”,以高效出表为目标,形成报告对数据的要求;以数据治理为手段,提升基础数据质量,促进“一键合并,实时报告”目标达成。本文将从合并报表的支撑-数据体系入手,研究当今大数据时代下财务数据治理的路径和方法,从而满足大型企业集团高效出表的需求。

一、 大型集团数据体系常见问题分析

  科目、辅助核算与关联交易核算模式,是影响报表效率和数据质量的重要因素,具体体现如下:

科目支持报表项目取数;辅助核算支持报告管理维度属性的获取;关联交易核算支持关联交易的获取及对账抵销。

  因此,大型企业数据体系现状分析将围绕这三方面展开:

(1)集团科目体系不统一

  长期以来,集团在多元化发展过程中未形成统一的集团管控管理体系,具体体现在以下几个方面:核算软件不统一、未形成统一的科目编码规则、科目名称设置、科目级次控制、及核算内容。在这样的情况下,集团的数据标准化程度低,横向可比性弱,便难以被有效利用进行报告及分析。

(2)辅助核算管理维度支撑不够

  企业多数时候比较关注核算体系对财报的支撑,而会忽视核算系统对管理报告信息的支撑度。在信息化前期,企业没有合理设置相关辅助核算项,难以对相关科目进行多维度核算,那么就不能实现对相关科目进行多角度、全方位分析。例如,财务口径三大主表的损益表通常容易出具,而按业务线、产品线、项目等多维度的损益分析则较难有数据支撑。

(3)关联交易核算不规范

  大型集团企业关联交易发生频繁,关联交易的识别、获取、对账是企业关注的核心问题。关联交易标识不准,导致关联交易核算数据无法识别;关联交易协同不够、入账不准,导致关联交易对账差异很大。为了保证关联交易核对等相关工作的效率和质量,财务人员往往需要花费大量的精力处理关联交易相关的数据识别和对账等问题。

二、基于报告目标的财务数据治理

  基于高效出具相关报告的目标,以报表相关数据需求为导向,从科目结构、辅助核算和核算规则三个角度进行数据治理,这是本文要表达的核心观点。

(1)构建集团报告指标池

  对外披露报告支撑准则披露要求,企业内部报告支撑管理需求。融合管财报双口径内容,形成管财报指标项目;将指标项目进行细化整合,形成集团报告指标池。以指标池为数据源,自动驱动生成多口径报告支撑决策。因此,指标池数据的自动化获取为数据治理的核心目标,下文内容据此展开。

(2)优化科目结构,支撑指标池数据自动获取

  集团科目体系设置应满足上文指标池的自动获取。实务中,通常以现有科目体系与指标池进行匹配,查漏补缺,优化现有科目体系,形成集团统一的核算科目体系标准。为保证集团标准的执行,通常可以设置两种管控模式:

统一管控模式:母集团统一设置一或多个科目表供下级单位使用。这种模式下,科目体系集团完全统一。

分级管控模式:在集团管控范围以外,各子集团可按自身的管理需求设定子集团级科目表。在这种模式下,集团统一的标准全集团执行;集团统一标准之外,子公司可根据自己的管理需要,在集团标准之外,设置个性化科目体系。

(3)调优辅助核算,扩展管理维度

  财务报表口径通常较粗,以收入披露为例,往往仅披露收入的简单分类信息,此类信息往往可以直接通过科目余额表取数。而管理报表通常需要更细的口径,如需要分析销售的客户、渠道、产品型号等等更多的信息。要将相关信息通过ERP系统自动生成,则需要将相关内容通过辅助核算字段或者其他方式进行完善。本文以辅助核算字段完善为例进行展开。

  以支撑千行指标表数据的自动获取为目标,可以通过辅助核算相关维度进行丰富和扩展。常见的辅助核算维度如下:产品维、BU维、 渠道维、 部门维、成本中心、利润中心、供应商维等相关信息,以满足相关的管理诉求。如产品维,可按产品类别归集收入成本相关信息等。相关维值应该按集团统一的标准进行管理和维护,并在全集团应用。

(4)优化核算规则,满足交易自动获取

  关联交易的识别,通常需要通过两个维度准确定位:内容维度,识别出交易的主要内容及性质;交易对象,根据供应商/客户属性,识别出这笔交易的性质,是内部交易还是外部交易。因此,内部交易的核算框架也基本围绕两个维度展开。

  企业关联交易内容往往通过科目核算,而交易对象通过辅助核算设置来体现。因此,对于内部交易来说,通常需要从科目维度,来识别交易的类型,如往来类,通过其他应收、其他应付科目标识;销售类通过应收和收入相关科目识别等等。而要确认交易是内部还是外部,则需要通过辅助核算供应商/客户的相关属性来识别。

  因此,企业设定内部关联交易模式,往往需要三步落地执行:1、保证科目体系的完整性,并整理核定识别内部关联交易的科目清单;2、保证客户/供应商辅助核算项目设置的完整性,并形成内部客商列表备查;3、内部关联交易相关科目与客商辅助核算强关联,明晰表达内部关联交易的类别,满足内部交易信息的获取要求,并可准确获取“余额级/累计发生额”数据。

三、财务数据治理的价值效益

  大型集团企业对于合并报表报告的数据来源治理,价值意义都比较深刻、影响深远。

(1)统一数据标准,提升数据质量

  建立集团级合并报表的数据规范标准,为大型集团企业财务管理转型升级提供有力支撑,通过财务统一核算系统的建设,实现会计政策、会计科目及核算规则的“三统一”,推动会计信息的标准化和规范化。同时,为推进大型集团企业全面财务数字化转型打下良好基础。

  通过财务核算数据的梳理优化,规范合并报表的数据治理基底,为大型集团数字化转型积累有效、强可用的数据,形成集团可管控的数据中心,减轻日常交易处理和报告的工作强度,加强管控机制,提高决策支持的准确性和及时性。

(2)高效生成报告,支撑价值管理

  深度融合业财数据,为财务数据资产化夯实基础。对于核算优化深化应用,纳入业务因素,推进业财融合,形成合并报表庞大的基础数据源头。例如,某集团企业梳理核算体系、核算规则、核算规范并通过核算系统的优化和升级,保证了数据的基础质量和规范,实现财管融合的280张报表为系统完全自动生成。

作者介绍

  吴维维 女士 用友公司报告及合并专家

  从事集团型企业合并报表系统实现13余年,专注于聚焦财务数据在报表系统中的技术原理和合并模型,结合集团企业发展、行业特点、准则法规和管理需求,以帮助企业价值效益最大化。

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