财税合规通有用吗_什么是财税合规

  第38节 请个顾问做风控

财税合规通有用吗_什么是财税合规

一、法律顾问很常见

  规模较大的企业,一般有设置法务部。

  有点规模的企业,如没有设置法务部门,通常也会聘请常年法律顾问。

  法律顾问:防范合同风险、用工风险、合规风险、投融资等重大决策风险。

  大中型企业体量大,单笔合同金额大,有专业律师的把关,重大或特殊项目的合同,一定要请专业律师认真阅读、逐字逐句反复仔细推敲取舍方能定稿。

  任何买卖合同及投融资合同,都会涉及法律的问题,一是合同条款是否违反国家法律,牵涉到合同是否有效,是否成立,二是合同是否对当事人一方不利,涉及许多细节,三是合同的执行是否有保障,法律的问题需要法律顾问来解决,这就上法律顾问普遍存在的原因

二、财税顾问很少见

  中型企业或规模较大的企业,很少有专门聘请常年财税顾问的。通常企业家会认为,公司有法律顾问,而且大部份律师还懂财税,况且公司有专设财务部审计部,每年有做税审报告或审计报告,就不再需要聘请财税顾问,这就是财税顾问很少见的原因

三、要不要财税顾问

  企业是社会的经济细胞,企业的经营活动、财务税收涉及到企业的资金流,企业的资金流就是企业的血液,血液一旦出了问题,企业就可能面临重大损失或破产倒闭,而财税顾问可以担任的工作是财务分析诊断、涉税风险防范、投融资决策、项目评估、财务决策、财务创新及资本运营等多方面的顾问工作。

  这些工作中的一些内容,企业的财务部或审计部可能会无法胜任或力不从心,企业聘请的法律顾问也不可能胜任,此时企业就需要聘请财税顾问。

四、有做税审审计还要请财税顾问吗

  如果企业做了审计或税审,是不是就可以不需要财税顾问了呢?

  现对审计和税审做一个讲解,审计讲的是程序是否到位,审计报告用于执照年检银行贷款或招投标或客户供应商需要,而民营企业其帐务大多不真实,对民营企业的审计报告说白了就是一个虚的东西,其实质是把一个不完全正确的数字做一个包装验证;税审是对企业当年的业务收支,是否符合税法要求作一个税务代理,本身并不存在鉴证作用,税审重点关注的是当年收入确认是否正确,支出是否取得合法票据,纳税调整的项目金额是否到位。

  由于大多审计和税审是由助理人员完成的,再加上受到收费及事务所业务支出的限制,注册会计师或注册税务师可能没有精力,没有利益动力,未别会对企业的税务风险进行重点关注和判断,企业取得了审计报告和税审报告,与企业有没有财税风险,是否就因此而规避了财税风险是两码事,二者不能相提并论,更不能互相替代。

五、如何聘请财税顾问

  任何买卖合同及投融资合同,都是经济合同,既然有经济二字,就必然涉及财务税务的问题。

  法律的问题需要律师解决,涉及财务税务的问题就要资深的会计师税务师才能解决,通常注册会计师注册税务师对法律也懂一点,也学过劳动法、合同法,但注册会计师不是做法律的,隔行如隔山,对于经济合同条款中的法律问题,聪明的会计师税务师一般是不会发表意见的,涉及财务税务的问题,有智慧的律师通常也不会轻易表态。

不轻易表态是一种专业素养,是一种负责任的态度。

  聘请财税顾问和法律顾问有两个问题要注意,一个是专业分科及从业经验,另一个百密一疏。

  从法律的角度讲,有婚姻法、继承法、民法、刑法、知识产权法、证券法、涉台涉港涉外法律问题等,作为律师不可能门门都通,如果律师受聘出任一个不擅长领域的法律顾问,就可能会出问题,好比妇科医生给肾病患者开处方,就很有可能整出大麻烦。

  从注册会计师注册税务师的角度讲,也是一样,有工业会计、商业会计、房地产会计、建筑施工会计、服务业会计、工业会计有免抵退核算、来料加工复出口核算;税种有增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房地产税、土地使用税等,会计师税务师也未别样样精通,一个擅长出口工业会计的人如受聘担任房地产企业的财税顾问,搞得不好也会出大事。

  一些大型企业集团或大型项目投资聘请法律顾问,不是聘请一个律师,而是聘请一个互补型的律师团队或会计师团队,对于一般规模以上企业,只需各聘请1个经验丰富的法律顾问和财税顾问就够了。

百密一疏顾名思义,好比下棋一样,一子不慎,全盘皆输,但凡是人都有大意的时候,可能是麻痹大意,还有可能是经验滥用就是以往做法正确的经验,随着时间环境条件的变化,再那样去做可能就大错特错了,一些别人成功的案例如不加分析的应用,可能会导致灾难性的后果。很多老板听了大师的商业模式课后,回去照搬套用,结果是不但把老本败光了,还欠上了一屁股的债;共产国际俄国革命的经验,搬到三十年代的中国就不灵了,我们学习孔孟之道马列毛选也要讲究活学活用

六、财税顾问的具体服务内容

1、税务服务

  根据现行财税法律法规,对客户的厂房买卖、股权交易、投资设厂、兼并收购、重大资产处置、股权设计、利润分配、公司激励行为进行合法节税设计,最大限度减轻企业的税收负担;

  对公司客户进行常规税务咨询服务,避免因客户对中国税法及会计制度把握不到位而产生经济损失,并规避相应的法律风险;

  对外企股东及外籍人员因在中国大陆任职的居住时间设计规划方案,最大限度地规避外企股东及外籍人员面临的个人所得税合并申报风险;

  协助企业争取政府补贴、享受税收优惠;

  当企业面临税务稽查税务检查时,为企业代写涉税文书,协助企业理清帐务、还原业务事实,争取企业的权利、受托代表企业面对稽查检查,减轻企业损失。

2、财务服务

  对规模以上企业在执行会计准则、会计制度方面进行业务咨询顾问服务,并针对企业生产经营流程及专有特点,设计个性化的会计处理方法、成本归集与核算办法、以及相应的台帐设计,对特殊业务凝难业务设计有针对性的专门的会计处理办法;企业内帐方案设计;企业内部管理流程表单设计。

3、财税顾问的作用

  帮助企业预防财税风险,实施财务规划和税收筹划,建立财务规范体系,为企业健康发展保驾护航,这相当于帮企业减少潜在损失;

  帮企业合法节税避税,节税避税就是直接合法减少税金支出,减少支出相当于是增加收入;

4、财税风险诊断评估

  汽车每跑几千公里,就要进行一次保养,有的人几十年来,都未对自己的身体做过一次象样的检查保养,结果一生病就是大病,做企业也一样,规模以上的企业要定期进行体检,企业体检具体包括:

A企业合规体检:主要由企业法律顾问负责,对企业的法律问题出具法律意见,指出企业可能存在和面临的法律风险及规避办法措施,主要包括用工、知识产权、合同管理、产品标准、刑事责任风险、合规管理等方面;

B财税合规体检:企业在财税上可能面临的风险点在哪些方面,企业的营运能力、盈利能力、融资能力上有什么问题,企业的财税指标有哪些地方出现了不正常的情况,风险有多大,如果防范与规避?应由财税顾问出具财税风险体检报告。

  财税顾问可对企业制定财务共享建设规划和实施路径,规范核算标准,设计包括管理报表在内的财务报表体系;出具共享组织和人力方案,设计财务共享中心薪酬体系;开展流程再造和优化,使之与财务共享模式无缝衔接;制定财务转型方案,构建业财融合及战略财务体系;引入决策工具,构建分析模型,建立决策支持体系;开展全方位培训服务,辅导企业财务共享的建设和运营。

  5、拟上市企业前期财税辅导服务

  企业上市前期准备是一个技术含量很高的工作,涉及企业的内部控制制度、流程表单、文档管理、人事档案管理、层级签字、收入确认、权责发生制、薪资管理、高新企业帐务、合同管理、各种台帐、企业日志、知识产权管理、合规管理的方方面面,这些基础的工作,是财税顾问服务的内容之一。

  聘请财税顾问,对企业家来讲相当于买了一份意外加投资理财保险,意外指的是税收风险,投资收益指的是节税避税收益。

  聘请财税顾问对企业家来讲是添砖加瓦、锦上添花,有百利而无一害。

七、什么情况下企业应聘请财税顾问

销售额达规模以上企业特殊行业全程聘请顾问重大投资融资决策项目

  购买厂房土地整体资产投资建厂新办实体企业引入股权以及债权投资

  对外贷款以及大额理财税务稽查以及税务诉讼知识产权合同纠纷处理

  大额现金流量安排计划个人所得税节避税设计重大项目经济合同事项

摘自杨德松注册会计师《企业财税风险防范与化解》

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