财务资金管理优化措施_优化资金结构,降低财务风险

   资金紧缺,是很多企业面临的难题,疫情影响下愈发严重。不论是资产成百上千亿的企业集团,还是资产几百万到几个亿的中小企业,都被或曾经被“钱”字所困,轻则停产放假,等“米”下锅;重则现金流断裂,被债主起诉,账户冻结,厂房、设备、土地等资产遭法院查封而关门歇业。

财务资金管理优化措施_优化资金结构,降低财务风险

  老话讲:“吃不穷,穿不穷,算计不到才受穷”,所以精准算计、开源节流、量入为出、盘活冗余、有效调配、严格奖惩等管控措施才是化解资金难题的有效办法。根据实操经验,可以采取以下做法。

一、动平衡。

  常言讲:”资金是企业的血液”,就像人离不开血液一样,企业也需要靠资金的流动才能存活。

1、”动平衡”的针对目标。

“动平衡”是针对资金预算或者计划来讲的。虽然企业都有资金收支的年计划、季计划、月计划甚至周计划和日计划,由于主客观因素影响,实际执行的结果和预计往往偏差很大,所以“动平衡”就是要随时修正这种偏差,目的是让企业“掌舵者”知道:资金收支在某一时点(年、季、月、周、日)预算和实际的偏差有多大?资金在某一时点的收支盈余和缺口有多大?资金的构成有哪些变动?采取哪些措施才能达到预想的资金平衡?措施的细致分解程度(渠道、部门、牵头人员、金额)如何?等等。

2、“动平衡”监控的内容。

  企业整体资金收支和结余情况;

  经营活动产生的资金收支和结余情况;

  投资活动产生的资金收支和结余情况;

  筹资活动产生的现金收支和结余情况;

  以及经营活动细分模块产生的资金收支和结余情况。

3、“动平衡”的参与者。

  数据信息链,“短小精悍”为好,可由企业主要领导、财务负责人、资金统计人员(出纳)组成;

  数据转化链,要突出责任和效果,可由企业主要领导、分管领导、财务负责人、经营活动以及经营活动细分模块参与的主管领导和责任人、投资活动和融资活动主管领导和责任人组成。

4、“动平衡”的监控办法。

  准确到每日的资金平衡表;

  分月、周召开的资金平衡会;

  分月召开的资金指标完成情况考核会。

二、三循环。

“三循环”是针对资金的收支性质来说的,就是按照现金流量表的构成分为:

  经营活动的资金循环;

  投资活动的资金循环;

  筹资活动的现金循环;

  “三循环”要严格按照年度收支预算采取专款专用的办法各自运转,特别是经营活动和投资、筹资活动的资金支出原则上不能相互挪用。特殊情况下需要挪用的,要严格明确挪用的时间、金额和挪用原因、对挪用复位的弥补措施以及责任者的奖罚措施

  “三循环”的资金平衡计划执行表要准确统计到每天,以便随时掌握“三循环”的执行情况。

  “三循环”的管理目的:一要增大生产经营的净现金流量,二要控制投资的资金支出规模,三要控制筹资的总额和单项筹资成本。

三、模块化。

  由于生产经营资金的收支是企业资金收支的重点,所以要对生产经营的资金收支施行“模块化”管理。所谓“模块化”管理就是针对生产经营的资金收支特点,按照资金收支部门和对资金收支的贡献程度分成诸如“造血”、“生血”、“输血” 、“止血”、“回血”等不同的模块(或中心)来进行管理。不同的企业可以采取不同的模块化管理,一般情况下,可以这样设置:

  1、分产品(或工序)设置的产品运营模块,这个模块按照专业化的细致程度将采购、生产、销售捆绑在一起,可以明确模块的资金收入(货款回收)、采购支出、加工成本支出(含水电、人工、制造费用等)、以及销售费用支出,可以准确计算到日资金收支及结余金额。这个模块(或多个)可以称之为“造血”模块。

  2、新产品、新市场运营模块,这个模块主要是针对市场不成熟的新产品、新技术而言的,给新产品、新技术以时间换空间的机会,这个模块称之为“生血”模块。

  3、人力资源管控模块,目的是控制人力资源成本和减员增效,这个模块包括工资和社会统筹资金在内的职工薪酬资金支出和管理费用支出的统一管理,可以称之为“止血”模块。

  4、法律应对管控模块,目的是防范法律风险,减少法律支出,对陈欠款进行法律起诉追收,可以称之为“止血”模块。

  5、质量、环保、安全管控和研发模块,目的是加大研发、安全和环保及质量投入,产生预期效益,可以称之为“输血”模块。

  6、资产盘活模块,目的是加大陈欠款的日常清收和积压存货及固资的处置,盘活不良资产,可以称之为“回血”模块。

  模块一般由分管领导牵头,尽可能本着业务顺链、管理方便、管理共享和效率最大化的原则实施,按照生产经营资金收支计划制定模块收支计划,每天由财务根据资金收支情况计入不同的模块,及时统计模块收支情况及资金结余情况, “造血”、“生血”等模块按照计划定期向公司上缴公共资金,公司根据各模块资金结余情况确定模块资金支出计划,各模块之间可以加收利息后互借资金,等等。

  不论“动平衡”,还是“三循环”、“模块化”,以上资金管控措施只是提供一种管理思路,具体执行中需要附以众多单据传递、表格统计等众多信息化建设手段和责任制考核办法,更需要在实操中去不断摸索、反复试验和总结推广。

  总之,企业要面对资金短缺的困难局面,加大管控力度,防范资金风险,提高使用效率,化解资金难题。

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