国际税收如何精准监管_国际税收征管

一、大额现金存取的大量使用

国际税收如何精准监管_国际税收征管

  近期时常有朋友和企业咨询税收问题,并向我热情洋溢地探讨现金使用,“可能”如何有效化解有关税收风险。基于身边众多类似关于现金使用的误区,本文对此进行一个简单分析。

  我们自身的生活经验似乎表明,日常生活中使用现金的机会越来越少,口袋里面的百元大钞,可能还是几年前存放的,一直没有时机花掉。微信、支付宝等移动支付手段的普及,为我们的生产生活带来了便利。但与此同时,也慢慢“侵蚀”了现金的使用。

  现金使用的真正情况,可能与我们的生活经验不完全符合。根据央行的统计,现金存取单笔超过10万元的笔数占比为1%,而金额却占到了30%。

二、银行与税务部门的数据共享

  2021年3月24日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,该意见明确提出,建成以大数据为驱动力的智慧税务,实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变,到2025年,建成税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制。换言之,银行数据会自动实现与税务部门的共享,个人账户或企业的对公账户的收支情况,税务部门比我们自己还要清楚。

三、大额现金管理试点

  现金具有不记名性和不可追溯性,大量的现金使用极容易转化为收入的隐匿,以及关联洗钱、贪腐等违法犯罪现象。为了加强大额现金管理,推广合理用现理念,中国人民银行在2020年5月13日,下发了《关于开展大额现金管理试点的通知》(银发[2020]105号),对大额现金管理在个别地区进行为期两年的试点工作,超过管理起点金额的现金存取,会被银行和税务部门监测,管控收支来源、用途、交易性质及真实性。

  根据《大额现金管理先行先试方案》的规定,在河北石家庄、浙江杭州市、深圳市开展试点工作,各地对公账户管理金额起点为50万元,对私账户管理金额起点分别为河北省10万元、浙江省30万元,深圳市20万元,既监测单笔超过起点金额的交易,也监测多笔累计超过起点金额的交易,实现起点以上存取业务的信息与现金实物的冠字号码相关联、可追溯,实行大额取现预约、登记、分析报告制度,以及实现个人现金收入报告,探索从部分国家机关、国有企事业单位领导人员入手,推动该部分个人主体报告一定金额以上现金收入的交易性质、交易金额等信息。

  现金使用管理的不断强化,逐步缩小以此隐匿收入、逃避缴纳税款行为的空间。同时,也无须过于担心大额现金管理对日常经济活动带来的影响,大额现金管理金额起点的设置,考虑了大多数社会公众日常现金使用需求,能够满足日常日常生产、生活需要。

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