电商跨境财税_跨境电商 财税

  目前,跨境电商企业面临种种问题,如收付款不合规、两套账、国外资金回流不合规、未合理缴纳员工个税和社保、未取得增值税进项发票等。

电商跨境财税_跨境电商 财税

  那么,跨境电商企业合规中涉及的资金问题有哪些?该如何走好财税合规之路呢?

一、财税合规资金问题

  在跨境电商财税合规中,会涉及的资金问题有以下几个:

1、外汇资金流入

  目前,跨境电商收款主要包含两类。

一是以商业银行为主的模式部分跨境电商平台与海外银行合作,接受海外买家使用信用卡付款和进行线下汇款,之后由卖家通过银行间跨境清算,最终将货款汇款到企业账户。

二是以第三方支付平台为主的模式。跨境支付机构与国外银行建立合作,线上卖家通过第三方支付机构向海外买家收款,再由支付机构向卖家结算外汇。

  但资金流入存在直接提现至国内个人银行卡的问题。如涉及金额较大且未做税务处理,资金来源就无法向国家合理解释,由此引发稽查风险。

  另外,多个店铺账号的收入无法在法律及财务角度上确认为主体公司收入,并且店铺账号与第三方收款公司不一定匹配,无法合理解释资金来源及所属权。

2、银行资金流出

  跨境电商资金流出问题,主要体现在对银行对公账户上(基本存款账户)。目的是为了偷逃个税,通过个人账户支付员工工资、社保等不合规操作,简单粗暴地降低企业经营成本。

  根据我国税法相关规定:企业作为个税扣缴义务人,应该对员工薪资需纳税部分,向税务机关如实申报代扣代缴。如没有及时进行税务申报,就存在偷漏税的嫌疑。

3、反洗钱监管

  目前,大数据背景下的技术升级,让税收治理进入“以数治税”阶段。中国正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口,启动实施金税工程四期建设。

  由此可知,国内对跨境电商行业的监管将变得更加规范,引导企业往合规方向发展。如今,在CRS以及FATCA条款的加持下,容易出现境外账户被冻结的情况。

  对于境外账户易被冻结的情况,应注意合规操作,使用外汇资金完成货款结算,不得参与私下买卖外汇等。

二、如何走好跨境合规之路?

1、跨境电商需要确保资金合规

  ① 公司账户收款:小微企业,超过月10万免税额度的部分减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税率为25%×20%=5%;

  ② 公司账户付款:通过第三方支付机构付给供应商货款;

  ③ 境外资金回流。

2、跨境电商需要确保物流合规

  据相关政策显示,对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物,同时符合下列条件的,增值税、消费税免税政策:

  ① 电子商务出口企业在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称等信息;

  ② 出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续;

  ③ 出口货物不属于取消出口退(免)税的货物。

3、跨境电商需要确保财务合规

  ① 境内账务,有票采购,无票采购,出口退税,第三方支付工具;

  ② 香港账务,第三方支付工具,付汇到供应商,以及国内退税公司;

  ③ 海外账务,VAT申报,以及境外投资备案,税收洼地,各国纳税申报。

4、跨境电商需要确保税务合规;

  ① 境内税务,无票采购,以及有票采购合规处理;

  ② 香港税务,审计以及境外投资备案;

  ③ 海外税务,VAT以及境外投资备案。

三、跨境电商财税合规的好处

  1、规范会计工作程序,财务数据可以更好地反映业务的实际情况,帮助卖家做出更正确的业务决策;

  2、使财务透明,有利于降低卖家的税收风险;

  3、可以提高税务机关对卖家的税收信用评级,减少税务机关对卖家的税务检查,更方便卖家享受国家优惠政策。

  无论跨境电商行业如何发展,“合规”都是绕不开的话题,也是势在必行的。卖家尽早把握趋势,规避风险,安全运营。


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