财务组织结构优化改善_财务结构变化

  财务尽职调查纲要(基础工作)一、目标公司基本情况统计

财务组织结构优化改善_财务结构变化

  (一)目标公司工商概况简介

  公司名称、注册资本、成立时间、法定代表人、统一社会信用代码、公司类型、住所、主营业务等。(注册登记是否和实际经营不一致 )

  (二)目标公司股权变化历史沿革

  目标公司的设立、增资、股权转让

  (三)目标公司的组织架构

  分析目标公司目前的组织架构情况,关注财务组织结构(含具有控制力的子公司),财务管理模式,财务人员结构、财务软件及企业管理系统的应用情况。

  (四)目标公司的对外投资架构

  (六)目标公司会计政策

  (七)其他相关事项

二、目标公司的业务情况

  (一)主营业务涉及的资质或特许经营情况

  (二)主要产品(或服务)及用途、特点

  (三)生产模式、工艺流程及产能利用情况

  1、生产模式

  2、工艺流程图

  3、产能及利用率

  (四)技术与研发

  主要生产技术、产品核心技术、正在从事的研发项目、研发费用的构成及其占营业收入的比例、技术创新机制

三、行业概览及趋势分析

  (一)行业概况

  (二)行业上下游情况

  (三)目标公司在行业中的地位及特点

  (四)主要竞争对手及目标公司的优劣势

四、目标公司财务情况分析

  (一)会计报表摘要

  1、资产负债表

  资产端重点关注货币资金、应收账款及其他应收款、存货、长期投资、固定资产及其折旧、在建工程、无形资产等。

  负债端,主要关注借款和应付账款。

  2、利润表

  关注销售收入及成本、期间费用、其他业务利润、投资收益、营业外收益,查看有无异常情况。在此基础上,对销售收入、销售成本、期间费用、其他业务利润和税收等对未来损益有影响的因素进行研判。关注异常出现或消失的费用类别、关联方费用、劳务外包、劳务派遣、社保及公积金缴纳情况等。

  3、现金流量表

  经营性现金流入分析、经营性现金流出分析、投资性现金流量分析、筹资性现金流量分析。

  (二)表外项目分析

  表外事项主要包括对外担保、已抵押资产、贴现、合作意向、未执行完毕的合同、银行授信额度、诉讼等多方面内容.

  (三)货币资金的系统性分析

  1、核查的科目和维度

  2、核查的方式

  交易对手方的核查、是核查民间融资的行为、数据核对及业务特点分析、整体资金来源与支出分析、差异点核查、异常变动的关注、关联方资金往来异常、个人资金流水的核查。

五、目标公司财务指标分析及优化

  需要结合目标公司所属行业、发展阶段、实际开展业务和委托方交易目的等综合判断,合理选择适用性的分析指标。

  盈利能力指标分析、偿债能力指标分析、运营能力指标分析、财务弹性指标分析、纵向比较(成长能力比较)与横向比较(与同行业上市公司比较)

  主要是通过上述比率分析,与同行业可比公司的财务指标比较,综合分析公司的财务风险和经营风险,判断公司财务状况是否良好,是否存在持续经营问题。

六、关联方及关联方交易

  (一)关联方及关联关系

  采购情况、销售情况、租赁情况、担保情况、资金拆借、其他关联交易

  (二)关联方应收应付款项

  (三)关联交易分析

七、税收政策及风险

  (一)涉税情况

  主要税种及税率、各期缴纳税款情况、各期末应交税费余额

  (二)税收优惠政策

  (三)调查期间内纳税奖罚情况

  (四)税收风险提示

八、估值过程及分析

  (一)估值的假设和前提

  结合上述业务结构,核心技术、创新能力和财务表现,合理确定估值假设前提。(二)估值的方法选择

  市场法、收益法、成本法

  (三) 估值结论和分析

九、需要关注的其他事项

  目标公司财务核算和规范方面存在的问题及与投资等具体交易相关的其他重大风险提示。

十、财务尽职调查结论

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