国际税收清华大学出版社_纳税实务清华大学出版社

  本次给大家推荐的国际经济法好书是由彼得·哈里斯(Peter Harris)主编的《国际商业税收》(第二版)(International Commercial Tax),由著名的剑桥大学出版社(Cambridge University Press)于2020年出版。

国际税收清华大学出版社_纳税实务清华大学出版社

【作者介绍】

  彼得·哈里斯是剑桥大学的教授,他的主要学术兴趣是税法,也是丘吉尔学院的研究主任和研究员。他分别于1996年和1992年在该大学(达尔文学院)获得哲学博士学位和法学硕士学位,并于1991年在昆士兰大学获得法学学士学位。此前,哈里斯教授是悉尼大学法学院的高级讲师。从1999年1月到2000年7月,他在华盛顿特区担任国际货币基金组织法律部的技术援助顾问,并参与为发展中国家起草所得税法律。他继续作为外部顾问为国际货币基金组织提供建议。

  他著有五本国际税收书籍,曾在许多大学教授税法(主要是作为一名客座教授),这些大学包括乔治敦大学、悉尼大学、莱顿大学、国立理工学院(巴黎)、佛罗里达大学、比勒陀利亚大学、奥克兰大学、墨尔本大学、维也纳经济与商业大学、乌得勒支大学、挪威管理学院、昆士兰理工大学和伦敦大学。哈里斯教授自2001年以来就与毕马威伦敦公司签订了咨询协议。自2013年以来,他一直担任联合国经社部的顾问,为其《保护发展中国家税基手册》撰写了两章。

【内容简介】

  《国际商业税收》(第一版2010年)自2001年以来,彼得·哈里斯和大卫·奥利弗深受他们在剑桥大学研究生课程的启发,使用他们不同的背景(学术和税收实践)建立一个概念框架,不仅使复杂的商业交易的税收处理变得易懂,而且挑战当前国际税收规范的正统。它专门为研究生和初级从业者设计,挑战读者从概念和整体角度思考税收问题。同时用实际例子说明结构。高级税务从业人员和学者也会发现这是一种有用的手段,以更新他们对基础知识和概念框架的理解,这项工作将促使他们更深入地思考税收问题。

  《国际商业税收》(第二版2020年)即该书,彼得·哈里斯考虑到了过去十年的重大发展。这本书有超过60%的新材料,考虑了经合组织税基侵蚀和利润转移项目的结果以及经合组织和联合国税收协定范本2017年的实质性修订。随着非经合组织国家经济重要性的不断提高以及英国与欧盟的距离越来越远,人们开始重新审视对英国国内法的关注,而更多地关注其他重要国家,特别是其他普通法司法管辖区的做法。这就提供了更大的灵活性,可以用实际例子来说明特定的点或问题。人们更加重视联合国模式,而这一点越来越重要。这本书继续将税收协定范本下的方法与欧盟法律进行比较,并通过欧盟法院新兴判例的大量参考资料和插图进行更新。

【本书目录】

Ⅰ.国际税法的基本原理和渊源

  1.1税收基本原理

  什么是税收,有哪些不同的类型?

  所得税和税款是构建基石

  其他税种及税种分类方法

  1.2 国际税法的渊源及其相互关系

  1.2.1国内法

  1.2.2税收协定

  它们是什么?它们来自哪里?

  税收协定如何在国内法中生效?

  它们包括哪些税?

  协定能产生或增加税收吗?

  多边文书

  1.2.3欧盟法律

  欧盟条约

  指令

  1.2.4其他来源

  关贸总协定和服务贸易总协定

  投资条约

  欧洲人权公约

  1.3材料的解释方法

  1.3.1国内法

  1.3.2条约解释

  维也纳公约

  条约定义

  评论

  哪些评论?

  经相互协议

  1.3.3欧盟法院对欧盟法律的解释

  1.3.4反滥用规则及其相互作用

Ⅱ.税收管辖权

  2.1经济效忠的形式

  2.1.1当事人

  2.1.1.1个人:纳税主体

  实体的国内特征描述

  根据国内法组织的实体

  根据外国法组织的实体

  经合组织模式中“人”的含义

  2.1.1.2住宅作为连接因素

  国内法

  经合组织模式下的“住宅”

  初级测试

  平局者

  2.1.1.3欧盟法律的受益人

  2.1.2活动

  2.1.2.1收入产生的特征

  活动

  国内特征

  经合组织模型特征

  2.1.2.2定位活动

  国内法

  赚钱活动

  分配税款

  企业利润分配中存在的问题

  经合组织税收权的转让

  模型

  2.1.2.3欧盟法律涵盖的活动

  FEU条约

  指令

  2.2分裂的忠诚:双重征税及征税过低存在的问题

  2.2.1原则

  2.2.1.1三方关系

  2.2.1.2经济考虑

  2.2.1.3跨境限制

  经合组织模式

  欧盟法律

  2.2.1.4州际关系

  国际股权

  有害的税收竞争与税基侵蚀和利润转移项目

  欧盟法律考虑

  2.2.2分配征税权的方法

  双重减税

  州际关系

Ⅲ.来源国税收

  3.1接受者/时间表方法

  3.1.1其他收入

  3.1.2不动产收入

  不动产

  收入

  欧盟法律

  3.1.3营业利润:子公司与常设机构

  3.1.3.1缔约国一方企业

  3.1.3.2子公司:独家税收

  3.1.3.3常设机构:共享税收

  3.1.3.3.1什么是常设机构

  实际存在

  一般测试

  建筑工地

  明示除外责任

  个人存在

  常设机构

  独立代理例外

  服务常设机构

  关联公司的地位

  人为回避常设机构地位与经济数字化

  欧盟法律

  3.1.3.3.2利润归属:单独企业方法

  勾勒活动

  计算利润

  实际交易

  企业内部交易

  3.1.3.4企业利润征税方面的歧视

  经合组织模式

  常设机构

  子公司

  欧盟法律

  3.1.4股息、利息和特许权使用费

  3.1.4.1股息

  经合组织模式

  第10条的范围

  有限来源国税收

  投资组合投资者

  直接投资者

  股息和市盈率

  欧盟法律

  母子公司指令

  基本自由

  3.1.4.2利息

  经合组织模式

  第11条的范围

  有限来源国税收

  利息和市盈率

  欧盟法律

  3.1.4.3特许权使用费

  经合组织模式

  欧盟法律

  3.1.5资本收益

  经合组织模式

  欧盟法律

  3.1.6就业和独立个人收入服务

  3.1.6.1就业

  经合组织模式

  工作

  工资

  行使

  非居民雇主

  欧盟法律

  3.1.6.2独立个人服务

  经合组织模式

  欧盟法律

  3.2付款人/扣除额和基础侵蚀付款

  国内法

  经合组织模式

  欧盟法律

  3.3量化和表征问题

  3.3.1量化:关联公司之间的转让定价

  3.3.1.1标识关联

  在经合组织模式下的通常情况

  第9(1)条的范围

  3.3.1.2独立企业方法

  公平定价

  传统交易方式

  交易利润法

  问题领域:服务和知识产权

  行政事项

  常设机构的特别问题

  3.3.1.3公式分摊

  3.3.1.4欧盟法律

  基本自由

  共同合并公司税基

  3.3.2特征描述:关注股息、利息和特许权使用费

  3.3.2.1界定边界

  股息

  利息

  特许权使用费

  通常情况下

  区别于其他付款

  3.3.2.2资本弱化

  国内规则

  经合组织模式

  欧盟法律

  3.3.3双重特征:对账规则

  经合组织模式

  欧盟法律

Ⅳ. 居住国税收

  4.1外国税收减免

  4.1.1方法

  4.1.1.1国内法:单方面救济

  演绎

  豁免

  信用

  4.1.1.2经合组织模式

  豁免

  信用

  4.1.1.3欧盟法律

  4.1.2公司的问题

  4.1.2.1经济性双重征税

  国内法:单方面救济

  投资组合投资者

  直接投资者

  经合组织模式

  欧盟法律

  母子公司指令

  基本自由

  4.1.2.2受控外国企业

  国内法

  定义受控外国企业

  豁免和阈值

  界定受控外国企业收入

  计算收入

  归因收入

  减轻双重课税

  市盈率

  经合组织模式

  欧盟法律

  4.2费用/损失

  4.2.1国内和国外之间的费用分配

  国内收入

  国内法

  经合组织模式

  欧盟法律

  4.2.2国外损失/国内收入

  通常情况下

  欧盟法律

  4.2.3国外收入/国内损失

  通常情况下

  欧盟法律

  4.2.4团体救济

  通常情况下

  欧盟法律

Ⅴ.条约的有限范围

  5.1来源国和居住国之间的不匹配

  5.1.1付款的基本特征不匹配

  5.1.1.1付款分配

  居住国看到实体来源国没有看到的

  来源国看到实体居住国没有看到的

  作为混合实体的市盈率

  5.1.1.2付款的量化

  涉及跨境实物支付的两种情况

  经济性双重征税及其调整

  5.1.1.3付款时间

  折旧率不匹配

  纳税年度和会计依据不匹配

  5.1.1.4付款特征

  通常情况下

  二次转让定价调整

  间接错配

  5.1.2税基侵蚀和利润转移对混合不匹配安排的响应

  5.2超越双边关系

  5.2.1来源不匹配:市盈率和第三国

  5.2.1.1 市盈率收到的付款

  通常情况

  欧盟法律

  5.2.1.2 市盈率支付的款项

  通常情况

  欧盟法律

  5.2.2居住不匹配

  5.2.2.1个人税务

  通常情况

  双重征税

  重复损失

  欧盟法律

  5.2.2.2个人支付的款项:双重来源

  通常情况

  双重征税

  重复扣除额

  欧盟法律

  5.2.3中介机构:重新采购和其他重组定性

  5.2.3.1中介国

  常设机构

  子公司

  税收协定体系:税收协定滥用

  降低公司税的途径

  5.2.3.2来源国税收

  税收协定滥用

  受益人

  利益限制与一般反避税条约

  欧盟法律

  税收协定:最惠国和利益限制

  欧盟主要法律

  离岸免税间接转让

  5.2.3.3居住国税收

  外国税收减免

  受控外国企业规则

  欧盟法律

Ⅵ.来源和住所的变化

  6.1来源地管辖权的变更

  6.1.1源的创建

  向常设机构转让资产

  向子公司转让资产

  6.1.2源的终止

  从常设机构转让资产

  从子公司转移资产

  6.1.3来源所有权的转让

  常设机构转让

  子公司的转让

  6.1.4来源形式的变化

  6.1.4.1转换

  常设机构转入子公司

  子公司转换为常设机构

  6.1.4.2合并

  资产合并

  公司合并

  6.1.4.3划分

  资产部门

  公司部门

  6.2居住管辖权的变更

  6.2.1开始居住

  6.2.2停止居住

Ⅶ.双边行政问题

  7.1信息交换

  7.1.1经合组织模式

  7.1.2 1988年多边公约

  金融账户信息的自动交换

  国别报告

  无国界税务检查员

  7.1.3欧盟法律

  7.2争端解决

  7.2.1经合组织双边协商程序

  7.2.2欧盟法律

  7.3协助征收税款

  7.3.1经合组织模式

  7.3.2收款协议的协助

  7.3.3欧盟法律

结论

参考文献

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