内控体系建设努力方向_内控体系建设工作

摘要:医院作为事业单位身兼重任,既承担着服务重任,又有增收的压力。公立医院既要狠抓文化德风建设,又要加强内控管理,增收节支保证利润,以维持医院的正常发展。本文结合公立医院面临的现状,对医院内控管理的现状进行分析,简单阐述了问题所在,并详细提出了解决措施。

内控体系建设努力方向_内控体系建设工作

关键词:医院;全面预算;内控管理

  在新医改形势下,公立医院面临巨大竞争压力,但受传统财务观念的影响,在内控管理方面还较为滞后,并与实际经营相脱节。同时根据财政部的相关要求,医院在做好德风建设的同时,为确保顺利开展经济活动,需要根据自身的实际情况,做好内控管理,扩大自身的利润空间。

一、医院内控管理的必要性

  医院内控管理是在科学合理的制度下进行全方位的过程管控,在风险最小化的情况下最大限度地实现医院的预期经营目标。一是通过内控管理约束各项医疗投资项目工作的开展,严格把控成本管理,规范医院各项财务行为,在消除风险隐患的基础上规范和加强财务管理制度的实施。二是各部门权责有效划分,通过内控管理起到相互监督和制约的作用,确保医院合理合法经营,达到国家政策的相关要求。

二、目前内控管理存在的主要问题

  1.内控环境建设欠缺首先,部分管理层重视程度不够,缺乏内控意识。许多医院管理者在整体管理过程中缺乏对内控制度实质性的应用,对内控管理的认知不到位,导致在实际工作部署中无法有效划分职责。其次,医院各个科室、部门之间存在互相推诿的现象,缺乏实质有效的沟通,无法真正通过权责划分的方式实现互相监督,导致内控管理工作流于形式。另外,部分内控管理工作人员由非财务人员担任,缺乏专职人员和专业的内控管理知识,导致无法形成良好的内控环境建设。

  2.内控目标不明确在医院运行过程中,为了有效控制成本投入,需要通过全面预算工作进行合理的资源配置。但在实际工作中,医院并未明确规定成本管控目标,即使确定了整体管控目标,但未将管控落实到各个部门、科室以及在运行中的各个环节,未能真正达到合理降低成本,扩大盈利空间的目标。

  3.信息化建设薄弱在众多公立医院的发展中,只是将重点放在了医疗项目投资、医生人才培养和设备的购置上,而在信息化建设上花费较少,而且缺少专门的信息化技术人才和专门的软件设施,导致信息化建设未在医院内控管理方面起到实质性作用,这也是医院内控管理过程中效果不佳、效率低的原因之一。

三、内控管理工作的主要内容

  第一,控制收入。对于公立医院,收入较为复杂,由财政拨款、科研项目、经营收入等多个方面组成。完善健全的内控管理首先就要以来源合理合法的收入为基础,建立合理合法的收费标准并将其公示,同时加强收入票据的管理。

  第二,把控支出。在日常内控管理工作中,应严格划分相关工作人员的职责范围,加强每一项费用支出的审批流程,并在每一个审批环节严格把控,做到每笔支出有据可依,实现部门领导和医院领导、财务管理和内控管理部门共同监督。

  第三,资产管理。医院最主要的资产为医疗设备等固定资产和药品等流动资产,想要全面管理这些资产,需要财务部门和其他科室、部门相互合作,共同确保成各项资产账实相符。

  第四,人员管理。内控管理作为财务管理的重要部分,专业的财务人员尤为重要。公立医院应加强财务人员管理,通过选拔和培训的方式,引进专业的财务人员,提升医院整体的内控管理效率,确保医院各项财务工作能够达到预期目标。

四、内控管理的优化策略

  1.树立内控意识,加强环境建设首先,医院的管理者在内控管理方面发挥着至关重要的作用,是内控管理制度的重要实施者和落实者。应该改变目前内控管理意识淡薄、内控工作流于形式的现状,深刻认识到内控管理的重要性和价值所在,并以先进的理念和有效的认知加强医院内控管理,发挥自己领头羊的作用,积极组织各科室、各部门共同实施内控管理工作,进行有效的岗位权责划分。同时各科室应积极响应和配合相关工作的开展,起到相互监督的作用,确保内控制度有效实施,内控管理工作真正落到实处。其次,定期开展管理层和基层人员的内控管理培训工作,加大内部宣传力度,同时重视财务部门与其他医院的交流,学习和借鉴成功经验,培养人员的内控管理意识,为医院内控管理工作的有效实施建设良好的环境氛围。

  2.以全面预算为核心进行内控管理。

  第一,预算编制。医院可根据上一年度的预算实施情况、医疗设备使用情况和服务开展情况,结合自身的发展规划,在相关规章制度的范围内,对本年度的收入和支出进行合理的预算编制。

  第二,预算执行。在预算编制的基础上,明确划分各个部门的职责,各个科室严格以预算为中心进行各个环节的收入和支出把控,同时监督部门通过定期和不定期方式抽查预算执行情况,结合制定的考核和奖惩机制,进行责任追究,确保内控管理有效实施。

  第三,预算考核。根据医院的实际情况,成立专门小组,结合预算编制制度,明确每一阶段的考核范围、内容以及相关职责;每期预算执行结束后,应对本次的预算执行情况进行分析,并形成书面报告交至专门考核小组。根据制定的考核内容和重点,对执行结果进行考核,并针对尚未完成的以及收支超出预算的项目进行分析找出原因,提出改进措施,为下一阶段的预算执行提供依据,确保通过全面预算进行内控管理。

  另外,必须凸显全面预算管理在内控管理中的核心地位,在经济运行过程中做好预算与成本、收入和支出两条线管理的结合。在日常经营过程中,财务部门必须做好成本预算,强化成本管理,在预算范围内把控成本费用,确保达到预期经营目标。同时在收入和支出管理方面,主要是针对现金流,严格按照收入和费用支出标准进行,发挥财务结算中心的作用,保证资金回流高效利用,满足医院各个项目投资建设的资金需求。

  3.强化信息建设,加强风险预警医院在做好各项医疗项目投资建设的同时,应加大信息化系统建设的投入,发挥信息化管理在内控管理工作中的作用,确保内控工作全方位开展。首先,培养信息化系统建设的专业队伍,发挥专业人才的作用来确保内控管理工作的开展。其次,根据各个科室的实际情况,建立内控管理目标,将各个科室、各个部门的收支情况、成本费用情况逐一录入信息系统,有效利用数据库的信息,通过系统分析每一阶段的数据得出相应的报告,并为下一阶段的内控管理提供数据支持,同时对分析出的问题提出合理的优化建议,确保每个科室能够在目标管控内运行。

  最后,在建设信息化系统的同时对信息化流程进行全面梳理,明确信息化内控过程中每个环节的责任人,通过相互监督的机制来强化每个岗位人员的责任意识,在实际医疗工作中不断完善和优化信息系统,将信息化建设在内控管理中的作用发挥出来。一个完善的信息化系统能够监控每个科室各个环节的预算目标执行情况,同时可以设置风险预警提示。例如当某个科室的成本费用和支出预算目标达到某一数值时,信息系统就会自动发出风险预警,并在系统中显示有可能出现问题的环节,同时暂停相关账务的处理。

  内控管理部门在当信息系统发出风险预警提示时,要做到风险识别、风险控制和风险处理三个方面。

  第一,风险识别。内控管理部门作为风险把控的第一责任人,应将风险控制范围、风险等级、风险分析以及控制措施等指标纳入各个科室内控考核指标中,通过信息系统对每个环节的预算执行情况进行实时监控。当在信息化系统出现风险预警提示时,能够根据信息系统中的数据进行有效的风险识别,分析出现此风险的原因以及可能导致的结果,尽可能地明确导致风险的主要因素并提出解决措施。

  第二,风险控制。在内控管理过程中,风险控制这一环节尤为重要。信息化系统能够明确展示内控管理每一环节的数据,各个科室应定期根据系统数据对预算执行情况、预算偏差和风险情况进行全面分析,根据分析结果制定措施合理把控风险,对风险实现实时有效地控制。

  第三,风险处理。当出现风险问题时,应及时采取应急措施,利用好信息化系统,迅速开展数据分析,查明出现风险的原因,判断危害程度,以及下一步的发展方向,便于内控管理部门在短时间内进行有效的风险把控和处理,随时进行数据监控,确保医院各医疗项目正常进行。若某一科室的预算风险预警出现,可通过观察系统数据及时与其他科室进行沟通,在合理的范围内进行科室间预算调配,及时降低和处理风险,起到内控管理的作用。

五、结语

  在医院的经济运行中,内控管理工作不容小觑。医院管理人员应高度重视内控管理,树立内控意识,以宣传和培训的方式营造内控管理环境,实施以全面预算为核心的内控管理制度,充分发挥信息化系统在内控管理工作中的作用,强化风险预警,使医院内控作用得到充分发挥,达到预期内控效果,推动公立医院经济健康发展。

参考文献

  1.周素霞.风险管理视角下公立医院强化内控管理研究.行政事业资产与财务,2021(5).

  2.杨娜,张荣桓.新政府会计制度下医院内控管理探讨.会计师,2020(05).

  3.柯江.以全面预算管理为核心的医院财务内控体系构建路径.行政事业资产与财务,2020(17).

  4.李莲花.医院财务内控管理存在的问题及对策分析.科技经济导刊,2020(28).

  作者:马丹 单位:杭州市第七人民医院

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