学习税收筹划的心得_税收筹划体会

   前几天,我单组织财务主管去参加了由培训机构进行的一次精准税收筹划的培训学习,收获很多。通过这次培训学习,使我们认识到税收筹划对企业来说是多么必要。下面我谈下这次学习的心得体会和心得:

学习税收筹划的心得_税收筹划体会

偷税漏税是什么意思?《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定: 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税

漏税是指因客观原因未缴或少缴税款的行为,主观上不是出于逃避税收的故意、客观上未采取弄虚作假的手段,但结果是未缴或少缴税款。

2018偷税漏税刑法处罚标准

  1.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。

  2.数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

  3.单位犯罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照上述规定处罚。

  4.经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任,但是,五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

   看到以上规定,做财务的人员怕了吧,现在金税三期全国联网了,企业再有这种偷税漏税思想和行为就是自寻死路了。

税收筹划是什么?

   税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵,而不仅仅是指的税负最轻。税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性。

如何合理避税?合理避税又有哪些?

合理避税原则是:

  1、节税的前提是别违法,别带来风险,财务人员切记不要刻意地为了省税而节税,应把防范税务风险放在第一位,也就是说控制企业风险比节税更重要。

  2、节税其实就是更多的利用税收优惠,依法、合规、恰当、合理地享受我们应该享受的优惠,应享尽享政策既是国家给纳税人的权利,从而过到节税的目的

  3、税务筹划是一种事先的安排,是主动的去安排交易,而不是事后的马后炮。

利用入驻"税收洼地"享受"税收优惠"来达到节税目的是其中一种方法。税收洼地是具有税收扶持政策,企业在税收洼地注册申请公司能享受返税或者核定征收。税收洼地在法律许可的范围内合理降低纳税人税负。利用税收洼地进行税务筹划作为一项"双向选择",不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格"依法治税"。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

   举个例子,如个人所得税。目前个人所得税是按照个人收入来计算的一个税种,你的收入越高,个人所得税也就越多,最高可以高达45%。如果通过在税收洼地注册个人独资公司,核定征收后综合税负(增值税+附加+个税)在5%左右,能解决企业成本难、分红、股权变更、个税高等难题。

  举个例子:

  王老师为全国某培训企业华南地区金牌讲师,主要进行培训业务,收入主要来源是企业付讲课费用,约年收入400万元。

  年报酬是400万元,哪问题来了,王老师应交多少的税费呢?根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。

  王老师个人需交税400×(1-20%)×40%-0.70=127.30万元

  交如此高的个税如何办呢?建议王老师首先去税收洼地注册一个服务型个人独资企业(工作室),利用当地优惠税收政策办理核定征收个人所得税。王老师拥有一个属于自己的工作室(个人独资企业),然后通过自己的工作室与某企业签订服务费合同。某企业将约定的金额通过服务费形式汇入讲师的工作室账户中,王老师最终从工作室账户中分红获利,提现交个税。

  应交增值税:4,000,000/(1+3%)×3%=11.65万元

  应交附加税:116504.85×3%=0.35万元

  生产经营所得的个税:4,000,000/(1+3%)×10%×35%-65500=7.04万元

所以王老师个人独资企业缴税合计::11.65+0.35+7.04=19.04万元

  两种方案交税差额=127.30-19.04=108.26万元。

通过这样的税务筹划,节税高达108.26万元,节税率=108.26/127.30=85.04%

   结语:通过这次培训学习,收获了知识,懂得了"知识改变命运"是不准确的,只有智慧才能改变命运!个税合理避税是一个长期且关注度很高的话题,不管企业实施与否,都必须遵循一个原则:符合国家法律及税收法规的前提下。

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