内控体系建设的流程_内控体系建设方案

目录

内控体系建设的流程_内控体系建设方案

第一册:企业内部控制管理制度汇编

第二册:企业内部控制流程手册

第三册 :企业内部控制实施细则手册

第一册:企业内部控制管理制度汇编

  目 录

  第 1 章 企业内部控制——资金..6

  1.1 资金支付授权审批制度…………… 6

  1.2 货币资金授权审批制度……………… 8

  1.3 现金管理控制制度…. 10

  1.4 银行存款控制制度…. 14

  1.5 票据管理规范………… 17

  1.6 印章管理制度………… 20

  第 2 章 企业内部控制——采购22

  2.1 采购授权审批制度…. 22

  2.2 采购申请审批制度…. 24

  2.3 采购预算管理制度…. 27

  2.4 采购控制制度………… 28

  2.5 验收管理制度………… 32

  2.6 付款控制制度………… 35

  2.7 退货管理制度………… 37

  2.8 应付账款管理制度…. 38

  第 3 章 企业内部控制——存货40

  3.1 存货授权审批制度…. 40

  3.2 存货采购控制制度…. 43

  3.3 存货储存管理制度…. 45

  3.4 仓库调拨管理规定…. 48

  3.5 存货领用管理制度…. 49

  3.6 存货发放管理制度…. 50

  3.7 存货盘点管理制度…. 52

  3.8 废损存货管理制度…. 55

  3.9 存货核算工作规范…. 57

  第 4 章 企业内部控制——销售61

  4.1 销售授权审批制度…. 61

  4.2 客户信用管理制度…. 63

  4.3 销售合同管理制度…. 66

  4.4 发货、退货管理制度 68

  4.5 货款回收管理制度…. 69

  4.6 应收账款管理制度…. 71

  4.7 销售回款奖惩制度…. 74

  4.8 问题账款管理办法…. 75

  4.9 应收票据管理制度…. 76

  5 第 5 章 企业内部控制——工程项目………………78

  5.1 工程项目授权批准制度…………………. 78

  5.2 项目决策管理制度…. 79

  5.3 预算审查制度…….. 81

  5.4 竣工清理管理制度…. 82

  5.5 竣工验收管理制度…. 84

  第 6 章 企业内部控制——固定资产………………86

  6.1 固定资产授权批准制度…………………. 86

  6.2 固定资产购置管理制度…………………. 88

  6.3 固定资产验收管理制度…………………. 90

  6.4 固定资产保管制度…. 93

  6.5 固定资产折旧制度…. 95

  6.6 固定资产盘点制度…. 98

  6.7 固定资产处置制度.. 100

  6.8 固定资产转移制度.. 103

  第 7 章 企业内部控制——无形资产…………….108

  7.1 无形资产授权批准制度……………….. 108

  7.2 取得与验收控制制度…………………… 111

  7.3 无形资产使用管理制度……………….. 113

  7.4 无形资产处置与转移管理制度…….. 115

  7.5 无形资产重大处置集体合议审批制度…………………..118

  第 8 章 企业内部控制——长期股权投资……..120

  8.1 投资授权批准制度.. 120

  8.2 长期股权投资决策制度……………….. 121

  8.3 长期股权投资执行管理制度………… 124

  8.4 长期股权投资处置管理制度………… 126

  第 9 章 企业内部控制——筹资……………………129

  9.1 筹资授权批准制度.. 129

  9.2 筹资决策管理制度.. 130

  9.3 筹资执行管理制度.. 132

  9.4 筹资偿付管理制度.. 133

  第 10 章 企业内部控制——预算………………….136

  10.1 预算授权批准制度 136

  10.2 预算编制管理制度 138

  10.3 预算执行控制制度 140

  10.4 预算调整管理办法 143

  10.5 预算执行分析制度 145

  10.6 预算审计管理制度 148

  第 111111 章 企业内部控制——成本费用…………..150

  11.1 成本费用授权批准制度……………… 150

  11.2 成本费用预测管理制度……………… 152

  11.3 成本费用预算编制制度……………… 155

  11.4 成本费用执行控制制度……………… 156

  11.5 成本费用核算制度 158

  第 12 章 企业内部控制——担保………………….165

  12.1 担保授权审批制度 165

  12.2 担保风险评估制度 167

  12.3 担保业务执行管理制度……………… 169

  第 13 章 企业内部控制——合同………………….172

  13.1 合同授权审批制度 172

  13.2 合同会审制度…….. 174

  13.3 合同专用章管理制度…………………. 175

  13.4 合同违约及纠纷处理制度………….. 177

  第 14 章 企业内部控制——业务外包…………..179

  14.1 业务外包授权审批制度……………… 179

  14.2 技术服务外包合同范例……………… 181

  14.3 外包业务管理制度 184

  第 15 章 企业内部控制——子公司管理……….188

  15.1 委派董事管理制度 188

  15.2 总会计师委派管理办法……………… 191

  15.3 委派子公司高管人员绩效薪酬制度…………………… 194

  15.4 子公司重大投资项目管理控制制度…………………… 197

  15.5 对子公司进行内部审计制度………. 198

  15.6 子公司重大事项报告及对外披露制度……………….. 202

  15.7 母公司合并财务报表管理制度…… 205

  第 16 章 企业内部控制——财务报告编制与披露………………. 208

  16.1 反财务舞弊与投诉举报制度………. 208

  16.2 财务报告编制准备管理制度………. 209

  16.3 会计凭证管理办法 212

  16.4 财产清查管理制度 215

  16.5 财务报告编制管理制度……………… 219

  16.6 财务报告报送与披露管理制度…… 222

  第 17 章 企业内部控制——人力资源管理……224

  17.1 企业人力资源需求计划……………… 224

  17.2 招聘管理制度…….. 226

  17.3 培训管理制度…….. 228

  17.4 绩效考核管理制度 231

  17.5 薪酬与激励管理制度…………………. 234

  17.6 晋升与离职管理制度…………………. 238

  第 18 章 企业内部控制——信息系统…………..241

  18.1 信息系统管理授权审批制度………. 241

  18.2 信息系统开发、变更与维护管理制度……………….. 242

  18.3 信息系统访问安全管理制度………. 243

  18.4 信息系统硬件管理制度……………… 245

  18.5 会计信息化综合管理制度………….. 246

  18.6 会计信息化岗位责任制度………….. 247

  第 19 章 企业内部控制——衍生工具…………..251

  19.1 衍生工具业务报告制度……………… 251

  19.2 衍生工具交易管理制度……………… 252

  19.3 衍生工具交易监督与检查管理制度…………………… 254

  第 20 章 企业内部控制——并购………………….256

  20.1 并购交易授权审批制度……………… 256

  20.2 并购交易前期准备管理制度………. 257

  20.3 并购交易审慎性调查制度………….. 259

  20.4 并购交易财务控制制度……………… 261

  第 21 章 企业内部控制——关联交易…………..264

  21.1 关联交易回避制度 264

  21.2 关联交易报告与披露控制制度…… 266

  第 22 章 企业内部控制——内部审计…………..269

  22.1 审计人员工作规范 269

  22.2 内部审计管理制度 270

  22.3 舞弊行为预防、检查、汇报制度.. 274

  22.4 内部审计督导控制制度……………… 277

  22.5 内部审计质量控制制度……………… 278

  22.6 内部审计外部评价制度……………… 281

第二册:企业内部控制流程手册

  目 录

  第 1 章 企业内部控制流程—资金………………….

  1.1 资金与授权批准控制……………….. 1.

  1.1 资金支付业务流程.. 1.

  1.2 资金授权审批流程..

  1.2 现金和银行存款控制………………..

  1.2.1 借出款项审批流程..

  1.2.2 银行账户核对流程..

  第 2 章 企业内部控制流程—采购………………….

  2.1.请购审批与预算控制………………..

  2.1.1 请购审批业务流程..

  2.1.2 采购预算业务流程..

  2.2 采购与采购验收控制………………..

  2.2.1 采购业务招标流程..

  2.2.2 供应商的评选流程..

  第 3 章 企业内部控制流程—存货………………….

  3.1 存货与授权批准控制………………..

  3.1.1 存货采购请购流程..

  3.1.2 存货采购管理流程..

  3.2 存货验收与保管控制………………..

  3.2.1 外购存货验收流程..

  3.2.2 存货存放管理流程..

  第 4 章 企业内部控制流程—销售………………….

  4.1 销售与授权审批控制………………..

  4.1.1 销售业务审批流程..

  4.1.2 销售定价业务流程..

  4.2 销售发货与合同控制………………..

  4.2.1 销售发货业务流程..

  4.2.2 赊销业务管控流程..

  第 5 章 企业内部控制流程—工程项目…………..

  5.1 工程项目与授权批准控制…………

  5.1.1 工程项目业务流程..

  5.1.2 工程项目审批流程..

  5.2 工程项目评价与发包控制…………

  5.2.1 项目评价分析流程..

  5.2.2 项目发包控制流程..

  第 6 章 企业内部控制流程—固定资产…………..

  6.1 资产管理与审批控制………………..

  6.1.1 固定资产管理流程..

  6.1.2 固定资产计提折旧审批流程…………

  6.2 资产取得与验收控制………………..

  6.2.1 固定资产请购流程..

  6.2.2 固定资产租赁流程..

  第 7 章 企业内部控制流程—无形资产…………..

  7.1 无形资产审批与业务控制…………

  7.1.1 外购资产请购审批流程………………..

  7.1.2 无形资产业务流程..

  7.2 资产取得与验收控制………………..

  7.2.1 无形资产投资预算流程………………..

  7.2.2 无形资产交付验收流程………………..

  第 8 章 企业内部控制流程—长期股权投资……

  8.1 长期股权管理与审批控制…………

  8.1.1 长期股权投资管理流程………………..

  8.1.2 投资项目减值准备审批流程…………

  8.2 投资分析与决策控制………………..

  8.2.1 投资评估分析流程..

  8.2.2 投资决策审批流程..

  第 9 章 企业内部控制流程—筹资………………….

  9.1 筹资与授权审批控制………………..

  9.1.1 筹资业务管理流程..

  9.1.2 筹资授权批准流程..

  9.2 筹资决策与审批控制………………..

  9.2.1 筹资决策管理流程..

  9.2.2 重大筹资方案审批流程………………..

  第 10 章 企业内部控制流程—预算………………..

  10.1 预算与授权批准控制………………

  10.1.1 预算工作业务流程

  10.1.2 预算业务授权流程

  10.2 预算编制与审批控制………………

  10.2.1 预算编制业务流程

  10.2.2 预算草案编报流程

  第 11 章 企业内部控制流程—成本费用…………

  11.1 成本费用核算与控制………………

  11.1.1 成本费用核算流程

  11.1.2 成本费用控制流程

  11.2 成本费用目标与预测控制……….

  11.2.1 成本费用目标确定流程………………

  11.2.2 成本费用预测方案制定流程……….

  第 12 章 企业内部控制流程—担保………………..

  12.1 担保与评估审批控制………………

  12.1.1 担保业务管理流程

  12.1.2 担保业务风险评估流程………………

  12.2 担保监督与披露控制………………

  12.2.1 担保项目跟踪监督流程………………

  12.2.2 担保项目信息披露流程………………

  第 13 章 企业内部控制流程—合同………………..

  13.1 合同与审批控制

  13.1.1 合同管理流程……..

  13.1.2 合同谈判流程……..

  13.2 合同订立登记控制………………….

  13.2.1 合同签订流程……..

  13.2.2 合同登记流程……..

  第 14 章 企业内部控制流程—业务外包…………

  14.1 业务外包与审批控制………………

  14.1.1 核心业务外包申请流程………………

  14.1.2 非核心业务外包申请流程…………..

  14.2 项目计划及资质控制………………

  14.2.1 项目计划书审核流程………………….

  14.2.2 承包方资质审查流程………………….

  第 15 章 企业内部控制流程—对子公司的控制…………………….

  15.1 对子公司业务层面的控制……….

  15.1.1 子公司重大投资审核流程…………..

  15.1.2 子公司投资项目评估流程…………..

  15.2 母子公司合并财务报表控制……

  15.2.1 母子公司合并抵销分录编制流程..

  15.2.2 母子公司合并财务报表编制流程..

  第 16 章 企业内部控制流程—财务报告编制与披露……………..

  16.1 财务报告编制准备及其控制……

  16.1.1 年度财务报告方案编制流程……….

  16.1.2 重大影响交易会计处理流程……….

  16.2 财务报告编制及其控制…………..

  16.2.1 年度财务报告编制流程………………

  16.2.2 合并会计报表编制范围变更流程..

  第 17 章 企业内部控制流程—人力资源…………

  17.1 人力资源规划与需求控制……….

  17.1.1 战略规划业务流程

  17.1.2 员工需求分析流程

  17.2 人员招聘培训与离职控制……….

  17.2.1 职位分析流程……..

  17.2.2 招聘管理流程……..

  第 18 章 企业内部控制流程—信息系统…………

  18.1 信息系统与审批控制………………

  18.1.1 信息系统战略规划流程………………

  18.1.2 重要信息系统政策制定流程……….

  18.2 系统开发与维护控制………………

  18.2.1 信息系统自行开发流程………………

  18.2.2 信息系统开发招标流程………………

  第 19 章 企业内部控制流程—衍生工具…………

  19.1 衍生工具与审批控制………………

  19.1.1 衍生工具业务审批流程………………

  19.1.2 衍生工具业务风险评估流程……….

  19.2 衍生工具交易与监督检查控制..

  19.2.1 衍生工具交易记录审查流程……….

  19.2.2 衍生工具交易检查执行流程……….

  第 20 章 企业内部控制流程—企业并购…………

  20.1 企业并购与审批控制………………

  20.1.1 潜在并购交易审核流程………………

  20.1.2 并购交易管理控制流程………………

  20.2 并购交易准备与控制………………

  20.2.1 并购意向书编制流程………………….

  20.2.2 并购意向书审核流程………………….

  第 21 章 企业内部控制流程—关联交易…………

  21.1 关联方界定及其控制………………

  21.1.1 关联方名录编审流程………………….

  21.1.2 关联交易记录审查流程………………

  21.2 关联交易与披露控制………………

  21.2.1 重大关联交易审核流程………………

  21.2.2 关联交易事项询价流程………………

  第 22 章 企业内部控制流程—内部审计…………

  22.1 审计与检查汇报控制………………

  22.1.1 内部审计流程……..

  22.1.2 后续审计流程……..

  22.2 审计督导与质量控制………………

  22.2.1 内部审计督导流程

  22.2.2 自我质量控制流程

第三册 :企业内部控制实施细则手册

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