财务预算资金预算编制说明_财务预算编制说明范文

  一个企业的寿命与预算管理息息相关,预算管理是企业管理的基础,是企业管理的前端与中枢。资金是企业的“血液”,加强资金的预算管理是提高资金使用效率和企业持续发展的首要任务,资金预算是全面预算管理的关键环节,目前大多数的中小微企业都没有真正做资金预算,这也是我国中小微企业寿命不长的主要原因之一。

财务预算资金预算编制说明_财务预算编制说明范文

  在做资金预算之前,负责编制预算的部门和企业每个部门沟通讨论是做资金预算的前提和基础。如何做资金预算,首先我们做资金收入预算,资金收入根据“应收账款本期收回金额+本期现金销售收入+其他现金收入”,推算出本期现金收入。

  其中本期现金销售收入要和销售部门的销售预算和历史数据进行判断预测。

  资金收入预算

  其次是做资金支出预算,资金支出预算是根据“应付账款本期付款金额+本期原材料采购现金付款+商品采购现金付款+人员成本+应交税费+租赁费+物业水电费+营销费用+其他费用1+其他费用2+……+固定资产+无形资产+项目+投资+其他支出”,推算出本期现金支出。

  其中人员成本、应交税费大多数企业根据上月在岗人员和销售数据可以测算,租赁费和物业费是固定费用,可以根据租赁合同填报,其他费用、固定资产、无形资产、项目和投资支出根据预算月份的业务计划和付款时间进行测算填写。

  资金支出预算

  负责预算的部门根据期初资金余额+资金收入-资金支出可以推算出资金余额,如果推算出的资金余额低于企业的资金余额下限,财务部则要通过筹资渠道筹集相应资金,保证资金余额高于企业资金余额下限,筹资渠道一般有信贷融资、债券融资、股权融资和融资租赁。企业资金余额判断标准不同行业不一样,每个企业可根据行业特点和企业实际类型进行判断,通常有三种类型:激进型(资金余额占当年销售收入的5%-10%),温和型(资金余额占当年销售收入的10%-20%),保守型(资金余额大于当年销售收入的20%)。

  类型

  资金余额占当年销售收入的比例

  激进型

  5%-10%

  温和型

  10%-20%

  保守型

  >20%

  资金预算不是简单的资金收入和资金支出的加加减减,是负责资金预算部门要与企业的每个部门充分的沟通和讨论,也是业财融合的最好方式。做好资金预算关键是企业负责人要认识到预算对企业管理的重要性,并全力支持并落地实施,不仅要做年度预算,还要做月度预算,更重要的是每月要定期开预算分析会议,预算做的准确性是月度考核和年度考核的一个重要指标。

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