税收筹划的特点_税收筹划的特点包括

  从本质上说,税收筹划属于资金管理活动,从内容上分,可将其归入到企业财务管理范围。那么,税收作为企业财务管理中的一部分,税收筹划应当遵循企业财务管理的目标,即使企业获得最大经济效益。智多星在下方整理了相关资料,将高新技术企业认定中税收筹划的六点特征分享给大家。

税收筹划的特点_税收筹划的特点包括

1.合作性

  合作性是指税收筹划具有一定复杂性,具体业务活动涉及到与生产、管理、投资、财务管理、市场营销等有关的经营活动时,需要各个部门在以实现企业价值最大化为共同目标的基础上,互帮互助,协调合作。因此,税收筹划不是由一个部门或个人独立完成的工作,不仅需要规范管理,而且需要财务部门与企业其他部门密切合作,同时更需要企业领导高度的重视与指导。充分合作是税收筹划成功的关键。

2.专业性

  专业性是指制定税务计划的税收筹划策划者必须是高素质的税务人员,必须把具备丰富的税务理论知识和实操经验。税收筹划是一门涉猎范围广的综合性学科,不仅涉及会计学、税收学、金融学,还涉及管理学、法学等学科。因此,需要跨学科专业人员来完成这项工作的综合性学科。另外,随着经济的快速发展,国际贸易业务越来越频繁,国家税收制度越来越复杂,税收征管也越来越复杂。随着法律法规的不断更新和变化,纳税人自己进行税收筹划的可能性越来越小。这不仅促使企业设立税收筹划部门,也鼓励企业设立税收筹划部门。促进了作为第三产业的税务代理业和税务咨询业的发展。

3.目的性

  税收筹划作为企业财务管理的一部分,有着明确的目的,即以企业为筹划对象,使企业获得最大经济效益,实现企业价值最大化。这一目的要求在税收筹划的过程中,应将企业的利益摆在第一顺位,着力于实现企业总资本收益的长期稳定增长。企业内部人员的个人所得税税收筹划利益应服从于企业税收筹划利益,当两者相冲突时,应优先选择对企业税收筹划有利的方案,使企业价值最大化得以实现。

4.合法性

  合法性要求税收筹划系列活动必须立足于不违反国家相关税收法律法规,这一特征是税收筹划的本质特征,是其与偷税漏税的本质区别。合法性这一刚性要求,强调税收筹划不仅不能违反相关国家税收法规,而且要顺应国家立法意向。纳税人应充分利用自身税法筹划理论知识和相关税收筹划技巧,在多种科学合法的税收法案中选择出最佳方案,从而通过尽可能的支付更低的税,减轻税负实现企业利润最大化的目的。

5.风险性

  税收筹划是指纳税人为了尽可能的支付更低的税款,减轻税收负担而在纳税义务发生之前进行的一系列财务筹划和安排。由于我国税收法律法规仍处于不断发展阶段,相关税收政策仍处于不断更新和调整状态,而税收筹划的结果不仅受到企业内部整合、外部环境、内部成员等因素的影响,还需要考虑企业预期生产经营活动和资金管理活动的不确定性,因此,税收筹划存在一定的风险。此外,税收筹划往往基于企业的长期发展,制定长期规划,但长期规划涉及更大的风险。

6.前瞻性

  税收筹划的定义是:纳税人为取得尽可能高的节税收益以及税收优惠,在相关税收法律法规允许的范围内,进行相关投资、经验管理等财务活动的事先安排和规划。日常的经营活动中,企业所需承担的纳税义务往往发生在经济业务发生之后,而一旦纳税义务产生,税收支出将不可逆。由此可见,前瞻性影响着税收筹划的设计和安排,而税收的设计和安排是影响税收筹划结果的重要因素。

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