财税合规怎么写考核指标

  年初至今,亚马逊的封店潮愈演愈烈。曾经操作不规范的大卖,面临血本无归的风险,对于新兴卖家,则可能是弯道超车洗牌良机。资本也在快速重构对跨境电商的投资布局。2021年上半年,跨境电商的股权融资,同比增加493%,而获得融资的企业,主要集中体量在一个亿左右的特色卖家。

财税合规怎么写考核指标

  行业变革,对财务合规提出了更高的要求。过去一年中,枳子科技陆续帮助了多家公司实现了转型。我们对这些一手案例进行总结和梳理,希望能够为更多的企业提供思路和参考。为方便阅读,本系列分为三部分:

  第一部分、跨境电商,财税合规掉坑的案例

  第二部分、财税合规,究竟要解决哪些问题?

  第三部分、财税合规,具体的思路和方法

第一部分

从几个案例说起

  疫情以来,跨境电商的专业化分工和产业生态快速升级。但是,电商企业普遍缺少顶层设计,因此商业模式、财务管控及资本规划方面,大都明显滞后于企业本身的成长。

  以我们所接触一手项目为例,我们认为,当前相当一批的跨境电商企业,处于“四肢(业务)超常、头脑(顶层设计)简单”的巨婴状态,这种状态对企业的进一步成长,造成了明显的掣肘。

案例1:某专注于亚马逊的小家电公司

(因为商业机密,无法透露具体信息,下同)

  本案例公司是一家垂直品类小家电品牌,自建了优秀的研发团队,以杰出的创意、设计和产品力跻身亚马逊多品类第一。成立短短数年,从一家贴牌代工的工作室模式,发展成为集研发、生产、销售、品牌运营于一身的产业新锐。

  2020年,销售额达到数亿元。飞速发展的同时,公司也面临着诸多成长的烦恼。长期以来“顺其自然”的财务战略,导致公司旗下各家公司股权缺乏统一规划;财务、税务、资金流混乱,感观上的盈利能力不错,但真实的财务指标长期无法计算;全球经营面临税务风险,在欧美遭遇税务风险。

案例2:某致力于独立站和APP的区块链技术公司

  案例2的企业是一家面向全球市场,从事区块链硬件设备的研发、生产、销售及平台服务。公司通过独立站及独立APP实现全球销售和服务,客户广泛分布于欧美地区。2020年,公司抓住了数字货币的窗口期,实现了数倍增长,未来境外上市的计划进入日程。

  因政策限制,此类公司的上市选择,通常聚焦于香港或美国。IPO计划提上日程之后,公司认识到财务架构存在诸多问题,包括:缺少统一的集团架构,无法承载多个拟上市业务;数字货币及多渠道的销售回款,无法实现合规的财务并表;面向境外资本融资,难以出具符合境外资本市场的财务报表,等等。

案例3:某专注于供应链和产品的医疗科技公司

  本案例的主角,是一家面向全球市场,专注于消费级医疗器械的研发与生产。2020年,公司凭借优秀的产品能力,年销售实现十倍增长。在2020年喜获丰收的基础上,公司启动了股权激励,推动整体升级转型。公司未来定位于创新驱动的健康类电子产品制造商,聚焦发展产品研发及供应链能力,通过股权合作,与多个亚马逊商家建立合资公司。

  在此过程中,公司发现,因前期对财务模型及合规重视程度较低,模拟测算后,资金流及账期匹配、实际税负率面临极大挑战,公司真实盈利水平无法支撑估值,股权激励难以推动,同时,叠加2021年疫情红利的结束,员工奖金水平比2020大幅下降,FBA运费暴涨及货期、回款期拉长,对原来的现金流模式造成了极大的冲击,公司在2021年面临了巨大的转型风险。

第二部分

财税合规,究竟解决哪些问题?

  从我们的经验看,跨境电商的财务合规转型问题,基本可以归纳为几个方面:

(一)股权架构及公司治理问题

集团架构缺乏整体设计

  跨境电商企业通常多个国家、地区设有公司,各主体均为个人直接持股,缺少完整规划。这种根源于自然发展而形成的“虚拟集团”,具备一定的合理性和生命力,但是也限制了进一步发展。在不同股东利益分配、股权激励、团队业绩考核、职能分工、资源配置等方面,存在诸多不便。

商业模式呈现为"贸易商",缺乏资本价值

  当前,大部分经营较好的跨境电商,已经逐步形成自身的特色和优势。然而,在商业模式和财务模型上的缺乏统筹,最终只能呈现为一家传统的贸易商。从资本视角看,缺乏估值空间和投资前景,从而导致难以获得融资。

各类股东的长远利益分配与退出机制欠考量

  集团和股权缺少设计,不同的股东对于投资收益的要求不一样,风险喜好也不同。公司往往没有考虑过不同的股东的实际诉求,针对性设计不同的权利、利益分配机制和退出机制 。

跨国集团架构、业务流、资金流无法理顺

  跨境电商业务达到一定规模后,几乎必然出现订单流、资金流、货物流错配,成本费用无法分摊,创始人家庭风险、多公司经营风险、资金存货及主体风险无法有效隔离等问题。

(二)财务规范合规性及规划问题

  财税合规性的问题,通常比较细致,也比较专业。鉴于篇幅关系,我们做了一些简要的归纳:

1.核算规范性、两套账、会计专业能力缺失

无法进行成本费用及FBA运费分摊,无法核算毛利及关键运营指标。跨公司、跨平台、跨国境的关联往来混乱,账目无法核实。多套账、多类别支付工具及创新的支付模式,资金无法合规并表。KOL收入、费用重复确认,海运周期带来的潜在跌价风险被忽视。面向境外资本市场,无法进行合规的财务核算。ERP系统无法支撑财务管理,财务合规路径迷茫,基础欠缺。

2.业务流、资金流和税务流错配带来的税务风险

香港公司仅用于收款,与货物流不匹配,导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。出口低报关或者少报关的做法,导致境外资金无法正常结汇回流,国内运营资金压力极大。小件邮政包裹直接发送境外,不走报关流程导致潜在的税务风险。通过亚马逊全球销售,从而在全球多个国家面临税务风险。中国大陆及其他国家、地区的税率不同,缺乏全球范围内的税务筹划的能力。独立站、数字货币交易、投资核算、财务内控及并表方面带来较大困难。

第三部分

财税合规,思路和方法

  前两部分,介绍了一些案例和常见的问题。具体到每家公司的财税合规,落实起来均会有所不同。但是,思路、方法和逻辑,还是有一些共性的东西。我们总结了如下几点,供参考:

财税合规的总体思路:面向未来,统筹设计,全局落地

1、聚焦战略,理清商业模式

  事关全局的合规转型,必须服从公司中长期战略规划,并结合商业模式的梳理与提炼,同步落地。不同的战略目标,对应不同的集团架构,匹配不同的交易流和现金流特征。对于计划走入资本市场的,更应结合资本目标,提炼商业模式,并以财务模型加以呈现。完整梳理旗下各关联公司的职能定位、业务关系,搭建集团架构,规划交易流、资金流路径。

2、练好内功,保持”可交易状态”

  合规转型的直接目标,应达到“可交易状态”。即完成合规转型后,企业可以随时满足资本交易的财务合规水平。跨境电商作为新兴行业,尚缺乏成熟的财务管理方式方法,仅靠招聘常规财务人员,难以实现合规目标。企业必须从战略高度着手,结合商业模式和财务规划,制定合适的会计政策、核算标准、内控流程,及时推进ERP建设,建立符合自身特点的财务管理体系,并加以常态化推行。

3、持续学习,积极引入最佳做法

  跨境电商业务通常涉及多国跨境经营;融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征;涉及的汇率、货币、结算工具、远期风险因素波动大;国内外监管政策更新快。因此,跨境电商的合规转型是一件持续性的工作,公司应持续关注最新案例和时间,借鉴新的做法保证最佳利益。具体的,应当包括下面一些工作:

持续关注税务政策,合理利用全球不同国家的税务政策,实现税负最优化。持续关注中美IPO管辖权争议,抓住有利的时间窗口,尽早推进资本市场规划,在前沿领域,广泛借鉴全球企业做法(如数字货币支付工具,可借鉴特斯拉的财务处理方式);客观评估全球征税风险,对标自身的资本市场规划,可广泛借鉴先行玩家。如大陆上市的安克创新;香港上市的VESYNC等。关注全球会计法规的更新,带来的潜在影响。比如,2021年全球海运费用保障,按照国际会计准则对FBA运费的核算要求,大量企业的的会计利润可能会被极大扭曲,从而进一步影响公司融资估值、股权激励等重大安排。

网站部分文章为转载,不代表本站立场,如若转载,请注明出处,如有侵犯您的权益,请联系我们进行删除:kuajingcaishui@163.com

(0)
上一篇 2022-07-24 10:25:19
下一篇 2022-07-24 10:39:25

相关推荐