申请财务报表优化_财务报销优化

一、企业背景:

申请财务报表优化_财务报销优化

  **股份是以建材、环保为双主业,集水泥、商砼、环保为一体的大型上市企业,公司上市之初,是一家以水泥、辅料及水泥制品生产、销售,建筑材料制作及技术服务等为单一主业的建材公司,上市以来,公司积极谋划产业转型并寻求新的业绩增长空间,利用五年时间完成了从水泥生产企业向集环保产业、新型环保建材产业为一体的大型上市企业的正式转型。

  全面预算作为股份管理提升目标中的重要一部分,是对企业经营效益、资本运营、现金流量等重要事项进行预测,也是集团对下级子公司生产经营目标管理及日常经营管控的重要工具股份的全面预算管理具有一定的基础,预算组织、预算流程和预算制度等体系较为完善,存在的主要问题如下:

  1、报表冗余且差异化大:水泥产业具备一套统一的预算套表,包含生产预算、采购预算、资本支出预算、成本预算和财务预算,水泥产业板块内部套表基本统一;其余产业参考水泥产业设计出一套预算套表,但产业板块内部依然存在差异;各产业代表性公司预算表单共388张,报表冗余量大,不便于数据汇总及横向对比

  2、手工预算缺乏数据勾稽: 目前**股份公司各事业部以EXCEL模板为载体,进行不同明细程度的年度预算编制,但是日常经营执行数据又是通过财务报表编制,和预算口径不一致,所以尚未实现预算控制和预算执行分析。现行预算编制载体为EXCEL,预算提报方式为邮件,容易导致预算修改数据无法联动、编制效率不高、编制流程长等问题。

二、设计预算报表需要达到什么样的效果

  通过分产业预算管理现状及需求调研,基于各产业业务模式、管理水平及管理需求,出具水泥产业、商砼产业、环保产业(水泥窑协同+无害化处置)、新材料四套预算报表;体现集中管理与分散控制的原则,集团层面实现财务预算、筹资预算、投资预算和报表的统一,在各产业板块层面基于其业务模式设计其采购预算、生产预算、库存预算和销售预算等报表;输出预算报表的同时,考虑预算组织体系的搭建、预算科目与会计科目的统一、预算管理维度的明确以及预算流程的梳理,为将来信息化系统的搭建打下一个坚实的基础。预算报表设计原则如下:

  1、预算报表趋同:集团层面实现财务预算、筹资预算、投资预算和专项预算报表的统一,在各产业板块层面基于其业务模式设计其采购预算、生产预算、库存预算和销售预算等报表。

  2、预算指标统一:实现预算科目与会计科目统一,以会计科目为基准,结合管理需求进行微调,除特殊业务生产线差异外,尽量保证预算科目与核算科目的匹配。

  3、形式精炼内容全面:本现有预算报表太过于复杂,后续优化方向是简洁明了,但内容上体现预算的全面性和精细化,以业务预算为出发点,出具财务预算结果。需要各业务部门分别编制业务预算,最后由财务部门汇总。

  4、功能定位:当前阶段仅需实现预算编制功能、关键业绩指标的对比分析功能以及部分指标的预警性功能,随着企业管控水平的提升以及预算项目的持续推进,逐步实现预算的控制、分析与考核功能。

  5、业财协同:业务人员重点关注生产经营指标的实际数,通过生产日报进行数据统计,并不关注预算指标,财务人员缺乏对经营业务的了解。全面预算管理项目,需要业财协同共同推进,在预算报表设计过程中就要区分填报部门及责任部门

三、报表设计具体思路

  结合股份预算套表现状,借鉴先进企业系统实施经验,建议对股份整体预算表样体系,采用“通用预算+板块预算+汇总预算” 的模式:1、通用预算

  通用预算为各业务板块共同使用的预算套表,包括利润表及附表、 薪酬费用及附表、资本开支表、折旧摊销表、资产负债及现金流量表, 具体通用预算表的涵盖范围需要和财务管理部领导进行确认。

  利润表预算,可以将主营业务收入和主营业务成本按照业务板块进行划分,如主营业务收入划分为水泥销售收入、熟料销售收入、商砼销售收入、环保销售收入和商砼销售收入

  薪酬预算,按照人力资源的业务口径出具薪酬预算,然后按照核算口径分配至直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、研发费用、 在建工程等,同时需要注意区分业务板块。

  费用预算部分,需要各业务板块统一会计科目、统一核算标准, 重点管控费用可细化至三级、四级科目,其余费用至二级科目即可。

  资本开支、折旧摊销预算,为各业务板块通用,区别在于各版块涉及的项目类型和资产类型可能有所区别。资产负债和现金流量预算,统一科目统一口径。

  2、板块预算

  (1) 对于水泥板块,原则上不进行大的调整,需要注意的是捋 顺数据流转关系;注意与其他板块的科目统一、口径统一;对于与数据主线缺乏强勾稽关系的表格予以删除;

  (2) 对于商砼板块,参照水泥板块出具成本报表,因工艺较水泥简单,可予以适当简化,但应该能体现出采购、生产、库存、成本 的全过程;

  (3) 对于环保板块,设计成本计算过程;

  (4) 对于新材料板块,设计成本计算过程,下一步重点研究下 生产工艺及数据流转。

  (5) 上述 (1) 至 (4) 均是围绕成本预算进行设计。此外,还需 要结合各板块的业务特点和管控重点进行表格设计,如商砼板块注重 应收账款管理和账龄管理;

  3、汇总预算

  对于通用预算,按照“子公司—业务板块—股份汇总”进行逐层 级汇总,对于板块预算,按照“子公司—业务板块”进行逐层级汇总, 至于其他汇总要求,可根据管理需要逐步讨论。同时,在汇总过程中,区分内外部业务,抵消内部关联交易。

四、预算报表设计效果

网站部分文章为转载,不代表本站立场,如若转载,请注明出处,如有侵犯您的权益,请联系我们进行删除:kuajingcaishui@163.com

(0)
上一篇 2022-07-24 03:18:28
下一篇 2022-07-24 03:33:29

相关推荐