财务预算的方法有哪些_预算会计的方法

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财务预算的方法有哪些_预算会计的方法

预算的定义

  预算,这个词是由Budget这个英文单词翻译而来,因为预算的期间大多数对应一整个会计年度,所以通常叫做年度预算。(也有时间比较长的预算比如3-5年,有的企业把这种超过1年时间的叫做计划Planning),做预算的时间一般会提前3-6个月,比如在2020年的7-9月份,来进行2021年年度预算的制定。

预算的几个特点:

和绩效考核挂钩。预算是企业未来1年内想要实现的大目标,会与各个部门的考核相挂钩,是每个部门和负责人头顶要背的绩效指标,对各个部门均具有约束力。编制时间长。预算编制的时间比较长,因为涉及考核,大多数从前一年的7月份开始第二年的预算就要提上财务的日程了,预算由于需要考核,所以对于精度要求是很高的。很多企业是自上而下和自下而上预算结合的形式,就需要财务、HR、业务三方不断的博弈,无数次的会议上敲定最终的预算方案,需要报批给董事会最终批准执行。不随意调整。由于预算指标是目标,所以这个指标一般都是锁死的,不会随意调整。(除非市场环境发生了不可预估地重大变化:比如疫情、自然灾害、汇率剧烈波动等情况)

财务预测存在的意义

  预测,这个词是由Forecast这个英文单词翻译而来。有一句话叫做理想很丰满,但是现实很骨感,这句话运用到企业的财务预算环节同样适用。有些时候,在预算的指定环节销售市场高估了自己的能力,而业务中台和职能部门也高估了自己控制成本费用的能力,那么最终的结果就是可能一年过了开始的3个月,发现离自己去年底定下的预算目标还差着十万八千里,这个时候财务预测这个词才应运而出。

  假设我们预算的目标是年收入1200万(不存在淡旺季),全年招聘120名新员工,而1-3个月实际的年收入只有100万,新招聘员工5名。当实际与目标差距过大的时候,就需要我们在之间设立一个过渡地中转站,也就是财务预测,这里也就引出了财务预测存在的目的:

1. 合理管控企业资源。如果实际情况反映出我们和目标间有差距,那么我们就应该相应地重整资源,避免铺张浪费,对企业造成进一步地损失。比如全年计划招聘120名员工,在年收入远未达标的情况下是否还是必要的?有一些研发、IT的项目是否还要继续推进?相反,如果前3个月业绩大幅超过预算,那么是否我们应该追加更多地资源,来支持企业后9个月的业务发展?再比如,一些1-3月才发现未来9个月可能会影响到企业业绩的事件,是否需要追加分配资源?

2. 朝着目标前进的地图。财务预测对于管理层来说更像是是预算目标的一张执行地图,或是一辆车上的仪表盘。在保持大方向前进的同事,不至于让企业这辆车开得太快翻车,也不会开得太慢停滞不前,好的财务预测应该指引着全体员工顺利平稳地完成最终的业绩目标。

3. 财务对外披露。财务预测的另一个目的就是要提前给广大的投资者们的一剂预防针,告诉投资者们在实际数据发生了一段时间以后,企业未来短期阶段的预期对比年初的预算到底是变好了还是变差了。

预测的几个特点:

预测的操作方式。我所接触过的公司碰巧做的都是定期预算,也就是说考核期限都是第二年全年。比如当只有预算时全年目标a=1-12月预算;Q1结束后4月进行4-12月份的预测,全年目标b=Q1实际数+4-12月预测数;Q2结束时进行7-12月份的预测,全年目标c=前半年实际数+7-12月预测数;Q3结束时进行9-12月份的预测,全年目标d=前3Q实际数+9-12月预测数。那么很显然,对于全年目标a、b、c、d来说,其目标达成率肯定是越来越高的因为d的前9个月都是实际数,目标达成率都是100%,就算后3个月的预测不太准,那全年目标d的达成率有个80%也相对容易达到。预测的精度。通常情况下,财务预测并不作为各部门的考核指标,因此对于各个部门和负责人的约束力会有所减小。相较于预算而言,预测通常做的只是在预算的基础上完成对一些大事件的修正,而无需推翻重来。当外部经济环境稳定的时候,很多部门会直接将大部分的预算数带至预测数之中,只进行微调即可。(注意:也有很多企业的绩效考核是双重的,即预算+预测考核,比如全年预算达标率占考核总指标70%,全年各次预测达标率占考核总指标30%,对于双重考核的企业,那么预测就不能随便做做了事了。)预测的频次。每个公司的预测频次都不尽相同,比如有的公司会在每个季度末开始预测,有的公司会在销售旺淡季的切换月份进行预测,还有的公司财务分析会在每个月的月末花1周的时间进行复盘和未来剩余月份的预测。还有很多的公司,由于费用是相对稳定的,所以全年会始终保持年初的预算数,但是销售预测会根据每个月的实际情况而制定剩余月份的财务预测。这种按月滚动的预测,有的公司也叫做预估或者销售预估(Estimate)。

  最后总结一下,预算数最早定、最正式、最细致,制作期间最长,因为要考核用。预测数根据实际的执行情况对预算进行修正,让企业不断向着最终预算目标靠近,极端一些,如果企业第二年的外部环境和上一年制定预算时没有任何的变化,那么预测就始终等于预算,也就不复存在了。

  如果你能看到这里,相信之前你在做财务预算和财务预测的时候困扰你的很多问题已经可以迎刃而解了。

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