业务人员做财务预算注意什么_哪些业务需要做预算会计

  每年的10月底,各家医美机构都开始做第二年的预算,特别是院长,制定预算是年底的重要工作。我观察了20来年,多数人是糊弄,只有极少数人非常认真地对待,这些人后来都成为行业里叱咤风云的人物。

业务人员做财务预算注意什么_哪些业务需要做预算会计

  人们对待预算的态度五花八门,经验丰富的人胸有成竹,资历浅薄者拍脑袋瞎蒙,有的小机构干脆不做这玩意儿,走一步看一步。连锁机构一般都有固定的模板,往里面套数字就可以了。有些院长为了让投资人高兴,老板要多少就填多少,来年完不成目标有的是理由;有些滑头则成心做的保守,年底业绩超过预算,显得自己很能干,还有机会多要奖金。

  然而年初总账算出来,和去年的预算刚好吻合,这种喜悦是不可言表的。精准的预算代表了一个管理者的能力和水平,一旦被验证,便等于为自己铺就了一条上升的职业发展之路。预算化管理是大型医美机构的必由之路,也是考核、任用和提拔高管的试金石。

  

  全面预算管理,是利用预算对机构各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制的重要手段。可以有效地组织和协调机构的营销运营,完成既定的业绩目标。它也是一项重要的组织规划工具,以及内部管控的主要方法。

  盈亏的分水岭是预算的核心

  这道分水岭就是“盈亏平衡点”。测算一家机构的盈亏平衡点是做经营预算的关键,不同的机构处于不同的时期,平衡点肯定不同,同一个机构的不同时期,这道分水岭也会发生改变。任何机构的盈亏平衡点都是恒变量。

  测算盈亏平衡点需要考虑的因素

  一、固定成本:不会随收入的增减而变化的成本。

  1、房租及其衍生费用

  衍生费用包括物业费、水费、电费、取暖费等。这项费用里房租是大头。通常认为相对于营业额来说,房租及其衍生费用处于营业额的10%以下是合理的。如果超过营业收入的15%,那就基本上是给房东打工了。

  反过来看,以10%为房租基准,计算一家机构的合理营业额就十分简单了。

  2、固定人工成本

  固定人工成本包含所有人的工资、五险一金,以及由机构承担的税负补贴。个人税负补贴的意思是如果签了税后的员工薪酬,那么就意味着机构要替该员工完税,相当于税负补贴。

  理想的总人工成本占营业额的比率是25%,警戒线是30%,如果高出警戒线,一般来说机构就很难有多少利润了。然而在当今的医美业,好的医生是稀缺资源,待遇极高,中小机构难以承受。所以,优秀的医生多半呆在大型机构,要么自己创业,也有自由执业的。

  规划薪酬是考验医美机构的重要指标,尽管根据机构的开办年限,这个标准还是动态的。它的预算决定了机构的利润指标。

  自主创业的医生有时对自己的薪酬也会参照在大型机构打工的标准,在机构开办的早期时人工成本过高,大大限制了机构的盈利能力,负面影响有时会持续多年。

  3、营销成本

  根据多年的行业经验,15%的综合营销成本是合理的。刚刚开办的前两年,允许营销成本占据营业额的20%甚至更多一点。

  市场营销成本包括广告推广费用和销售费用,包括广告费、竞价费、三方投放及佣金、自媒体、品牌建设、公关活动、各类网站建设、SAAS费用、舆情监测等等。

  4、折旧和摊销费用

  固定资产在使用年限里,按年度逐年计入成本,就是折旧的意思。从另一个角度说,折旧也是固定资产在使用过程中,逐步损耗而消失的那部分价值,这部分价值的成本,分摊在相应的年度里,形成折旧费用,计入各期成本。医美业的医疗设备按5年折旧,办公电子设备按3年折旧。

  摊销是花在固定资产之外的那些可以长期使用的经营性资产的费用,按照使用年限每年分摊购置成本,主要是无形资产和递延资产,例如装修费。一般摊销不可超过10年,有些费用和摊销年限要根据实际使用年限调整,装修费摊销还要参考租赁合同时限。

  具体怎么处理,院长们可以咨询财务人员,自己只需要建立概念就可以了。

  折旧与摊销也可以看成是在相应的年限里,逐步收回先期投入的成本。

  5、月均日常费用

  一般控制在营业额的5%以下。

  二、变动成本:随收入的变动而变动的成本

  1、业绩提成▲▲▲

  相当于计件奖励,不同的项目可能提成的比例有所不同,有的机构阶梯式提成比例,营业额越高,提成比例越大。

  科室奖金和辅助人员的奖金也会随着整体业绩的变化而变化;有的机构会有异业合作或渠道合作,合作方的佣金也可能算在这里(有的则划入营销费用列支)。

  2、材料成本▲▲▲

  这几年材料成本飙升到了15%以上,特别是以微整形为主的机构,利润率成断崖式下滑。前些年微整形的黄金时代,材料成本只占营业额的5%左右,那个时候许多手术医生放下柳叶刀,立地微整形。可惜好景不长,价格战让微整形沦为导流项目。

  材料成本是变动的,注射项目越多,这块成本就越高。所以很多机构又开始关注美容外科手术,利润率高。

  三、业务结构设计

  医美机构的业务结构里包括美容手术、皮肤激光、注射项目、口腔项目这主要的几大类。

  各类业务的比重不同,会给营业额乃至利润带来重大影响。

  当你微整形刚刚兴起的时候,外科医生普遍对注射项目嗤之以鼻,后来发现这个事情来钱快,便纷纷放下手术刀,激光治疗几乎没人问津,后来进入了微整形的高光时代,为机构带来丰厚利润,然而由于注射门槛低,大批黑医美涌入,加上行业内的价格战,微整形的利润一落千丈,成本直线上涨,大家又开始回归外科手术,就这样潮起潮落20年。这段话的意思是项目设计的权重,也决定了成本和利润的高低,既有市场环境的原因,也有管理者设计的调节作用。

  预算可以开启项目占比设计的求索之门。从目前的行业一般情况看,手术占比40%、激光占比30%、注射占比20%、口腔及产品销售等其他收入占比10%,似乎是比较合适的,但也要结合医疗团队的实际情况。故此,没有两份预算报告是相同的。

  我们做一下初步的统计:

  假设:房租10%+综合人力成本30%+营销费用20%+材料成本15%+日常费用5%=80%,剩下20%,便是折旧摊销和税前利润。

  预算就是基于经验的假设。

  1、业务结构假设

  根据业务结构变化,预计各项业务占比(手术项目、激光项目、注射项目、口腔项目、生活美容、产品销售、植发项目);

  2、项目定价假设

  制定各项目定价方案,测算每项业务耗材成本占每项业务收入的比例;

  3、人员薪酬假设

  制定人员编制方案及调薪方案,测算固定人工成本;制定提成政策,预计业绩提成占收入的比例;

  4、营销投入假设

  制定营销方案,测算各类营销方式投入金额及投入产出比,出诊、复诊、再消费业绩及占比;

  5、固定资产购置假设

  编制固定资产(设备)采购(或租赁)计划,预计新增折旧费用(或设备租金);

  6、装修及改扩建假设

  制定装修或改扩建计划,预计新增装修费用(或房租)。

  四、大数据分析在预算管理中的作用和意义

  随着互联网技术的普及和提升,大数据时代已经到来,对医美机构来说,各种数据已经成为衡量其经营效益以及品牌质量的重要指标。因此,对各个环节产生的数据进行深层挖掘和分析,对于及时调整运营策略,制定合理的发展计划具有十分重要的意义。

  阶段性的数据分析,利于管理者全面客观地了解预算各个环节与阶段的情况;利于股东医生和管理者进行更科学合理的决策;利于数据资料的进一步开发和利用;利于监管部门更好地发挥其作用。

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