国际税收是由哪个组织_国际税收概述

映射:按国家/地区划分的国际税收竞争力

国际税收是由哪个组织_国际税收概述

  许多跨国公司,如谷歌和 Facebook,都将欧洲总部设在爱尔兰。为什么?爱尔兰的公司税很低。

  事实上,一个国家的税收结构可以对其经济表现产生重大影响。边际税率低的国家鼓励商业投资,而税收高的国家可能会推动其他地方的投资。

  本文着眼于经济合作与发展组织(Economic Co-operation and Development,OECD)国家之间的国际税收竞争力。

如何衡量税收竞争力?

  税收基金会使用税收政策的两个方面来衡量国际税收竞争力:竞争力和中立性。

  竞争力衡量一个国家的边际税率有多低。另一方面,中性税法以最少的经济扭曲增加了最多的收入。这意味着它不利于消费而不是储蓄,这就是投资税或财富税所发生的情况。这也意味着特定商业或个人活动很少或没有税收减免。

  考虑到这两个方面,税务基金会研究了五种税收:

  ● 公司税

  ● 个人所得税

  ● 消费税

  ● 财产税

  ● 跨境税

  根据经合组织的研究,公司税对经济增长的危害最大,而对不动产(房地产)征税的影响最小。

国际税务竞争力,排名

  以下是经合组织国家对其国际税收竞争力的排名。低分意味着该国的税收竞争力相对较低,而 100 分则表示在经合组织国家中最具竞争力的税法。

  - 爱沙尼亚连续第八年拥有最具竞争力的税收。该国征收 20% 的公司税,仅适用于分配给股东的利润,以及仅适用于土地价值的财产税。

  - 瑞士是世界上最大的避税天堂之一,排名第四。它拥有 7.7% 的低、基础广泛的消费税和部分排除资本收益征税的个人所得税。

  - 与此同时,美国在国际税收竞争力方面处于中间位置。它允许对机械的商业投资进行全额支出。然而,一个弱点是各州的销售税平均仅适用于潜在税基的三分之一。这主要是因为大多数个人服务免征销售税。

  - 意大利的税收竞争力最低。该国对在国外持有的金融资产和房地产资产征收财富税,并在资产出售时征收金融交易税。不仅如此,企业大约需要 169 小时才能遵守个人所得税。

平衡预算和竞争

  虽然许多因素对经济表现有贡献,但税收结构确实发挥了作用。政府面临的任务是收集足够的收入以满足其预算要求,同时最大限度地提高其国际税收竞争力。这些税收结构在不断发展。

  从 2023 年开始,包括爱尔兰在内的 137 个国家/地区已同意对大型跨国公司实行 15% 的全球最低税率。该协议旨在阻止企业税收“逐底竞争”以吸引外国投资。值得注意的是,经合组织估计,这每年可以增加 1500 亿美元的全球税收。

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