财务预算机制_财务预算预警机制

  在现代企业管理中,企业价值链成为企业内外部衡量一家企业的核心价值在被创造的过程中是否真正做到了价值最大化、最优化的关键节点。企业可以持续盈利的关键在于找到自己的核心价值,持续的让企业的核心价值被驱动、被激发,这个驱动的过程就是价值创造的过程。

财务预算机制_财务预算预警机制

  企业价值链是以企业内部各个环节的价值创造活动为核心所形成的体系化的链条。企业从上游资源开始到实际生产出产品和服务,再到获客变现的整个流程,形成了企业的“价值链”。

  在确保整个价值链从采购、到生产、再到销售回款的过程可以做到更好的让企业的战略落地,离不开全流程的过程监督、检查和管理,这就是我们经常提起的4R运营管控的过程,即经营计划、关键职责、绩效跟踪、和绩效评估的四个关键步骤。

  这四个步骤形成了监督管理的完整闭环,但问题在于如何使闭环上的每个环节更好的衔接,有序的协调,做到环环相扣?这中间就离不开信息的上下传递,以及生产过程中价值在整个链条上层层叠加。而不管是信息也好,还是价值创造也罢,都是双向的过程,只有这样才能让信息和价值在企业的经营过程中没有障碍地自然传递下去。

  用好预算,可以在形成价值链的过程中,以可量化、可数字化的方式起到推升企业核心价值的作用。说到预算,不同行业、不同规模、不同业务复杂程度的企业,所需应用的预算具体步骤和方式也会有所不同,但预算的逻辑和思路其实是有相似之处的。

  简单来说,就是要先确定我们的企业在哪?也就是通过行业、市场、和资源等等的企业内外部分析,形成组织的战略,然后再来确定我们的企业要去哪?也就是将战略具体化、细化,做到可落地可操作。

  不难看出,分析的结果就是企业预算的起点。预算是对未来一定期间内财务业务状况的预先测算。实际上就是企业提前通过沙盘演练预演企业未来要发生的各个环节的工作,确保流程、工作和风险可控。

  如何把预算做的即全面有效,又不会陷入到数字游戏当中呢?其实好的预算能让执行更有力量,好的执行源自于可落地的预算推演。

  九段财务

  我们以开个奶茶店为例,来揭示企业如何运用好预算九步法。

  第一步:调研分析

  首先,要开一家奶茶店,需要锁定理想店铺的区域位置,那么调查目标区域内的其他品牌店铺就十分有必要了,尤其是需要针对附近2公里之内或商圈内的店铺销售数量、销售口味、热度排行、单品卖价、以及店铺收入及各项费用进行摸底。这对于每个企业来说,了解你的竞争对手和行业情况也是非常必要的,所谓做到知己知彼百战百胜。

  第二步:估算收入

  摸底之后,基本上对于自己企业需要推广的产品和收入就会有一个大致的预估,大多数企业会衡量自己的业务条线和产品特性,再通过对市场的了解进行资金的产品定价和收入的预测。在当前这样变化莫测的VUCA时代中,既不能过于悲观,也不能盲目乐观,为了率领团队达到业绩,多数的企业会设定一个底线收入目标,一个正常收入目标,还会设定一个超预期的收入目标,并对应不同的激励政策。

  第三步:测算成本

  对于开一家奶茶店来说,成本的测算非常简单,包括房租、员工薪资、住宿、设备等固定成本,还有采购原材料、零星的费用、和预估的税费等等浮动成本。对于业务相对简单的中小企业来说,可以合理地估算企业下一年度即将发生的固定剂浮动成本。

  第四步:测算利润

  有了对收入的预估和成本费用的预估后,就可以制作出可视化的利润表了。预算即是对企业未来业务的目标制定的过程,同时也是对整个环节和流程的把控过程,因此前期对各个环节和流程设置的越规范、越详细,这个利润表制定起来就会越精准。但如果对于那些对过程把握不太精准的企业来说,可以尽量抓大数的同时,把可以精准的部门费用或流程费用逐渐的镶嵌进去,未来慢慢推敲改进。

  第五步:确认预算报表

  有了可量化的预算数据和利润摸底后,管理层可以通过高层会议,在各业务部门和财务部门的辅助中,讨论最终的目标,据此财务可以推算出基于预算的财务报表。企业根据讨论出的结果,确认最终的预算数据及不同级别的目标,签字确认前期预算的完成。

  第六步:结果定义 转化执行

  既然有了前期的预算目标,那么我们就一定要向着目标去进发,在这个过程中就要以结果为导向,坚定地去执行。通过执行让我们的预算可以随着战略和目标的制定真正的落地。当然,为了确保目标的达成甚至超越,企业要匹配合理的激励计划,通过设定超额完成的奖励、及优秀表现者的额外奖励等等,促使团队执行力的增强。在执行的过程中,要提前做好资源的匹配,并且把预算细化到年、月、周、日,这就是最初预算的意义。好的预算能让执行更有力量,好的执行源自于可落地的预算推演。

  第七步:过程监督

  在执行目标的过程中,企业需要设定严格的监督管理和检查应对机制,一方面确保目标按照既定的方法有效的执行,确保结果的达成,一方面通过检查发现问题,及时调整修正,如果遇到突发状况以便及时触发应急预案,将损失降至最低。所以在这个过程中就要更好地运用到4R运营管控的流程,即经营计划、关键职责、绩效跟踪和绩效评估。

  第八步:差异性分析 预算调整

  在执行过程中,除了过程检查和工作的持续推进外,还需要阶段性的对标预算,通过可量化的数据,发现差异并找到原因。差异化分析的方法可以按照时间维度进行考量,也可以进行行业的横向对比,查明原因,根据实际情况进行判断后续的实施方案,以合理的方法推进工作,或遇到不可抗力的原因调整预算。

  第九步:绩效考核 复盘改善

  执行预算的过程中除了检查和调整,还有一步是必须完成的,这个步骤通常是半年或年底时,各个团队针对年度确认的预算和绩效指标的完成度进行考核,对个体的工作成绩进行阶段性的精神或物质的肯定和鼓励。除了绩效外,更关键的一步就是要做组织层面和团队层面,甚至个人层面的复盘改善,要针对工作的成绩、方法、缺陷等等进行复盘,找到接下来优化工作的具体方法,继续为了目标去执行。

  通过以上的预算九步法从战略分析,到目标制定,再到数字的测算和资源的匹配,最后落到执行层面的监督、考核、复盘和改善。坚持这九步法,让你的企业在价值链的创造过程中,通过系统性的流程和持续深耕,将每个环节做到尽善尽美,让企业的工作更可控,更完善。

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