财务预算执行力如何加强_如何加强全面预算执行控制

  说到预算,有认识误区,预算就是财务部的事情。事实上,作为企业经营管理的重要手段,预算及预算管理是整个公司的系统工程,十分必要。那么,如何构建并实施预算管理体系,才能充分发挥预算管理的作用和力量?第20期管理会计大师课,加拿大注册会计师、上市公司财务总监孙家琪从企业内外部环境与发展需要出发,就相关内容的系统讲解令人受益匪浅。

财务预算执行力如何加强_如何加强全面预算执行控制

预算不是数字游戏

  预算是在科学的生产经营预测与决策基础上,用价值和实物等多种形态反映企业未来一定时期内的生产经营及财务成果等的一系列计划与规划。彼得·德鲁克说,“预算不是一场数字游戏,而是围绕着战略目标的设立而进行思考的过程”。

预算包括的内容:

  企业要实现的经济目标;

  企业在完成经济目标的过程中需要的资源;

  结合目标与资源的各项措施。

  预算管理则是利用预算这一主线对企业内部各部门、各种财务及非财务资源进行的控制、反映与考评等一系列活动,并借此提高管理水平和管理效益。

预算管理好处多

  企业通过预算管理可以做到:

  提高对未来业绩的准确判断;

  有效地降低与控制成本;

  提高资金使用效率;

  明确管理体系中各部门的职责与分工;

  以预算为标准,数据公布的口径一致,提高公司的对外形象与数据的可信度;

  调动全员的积极性,提高团队的凝聚力,绩效考评更加科学、有效、减少争议。

  预算管理可以帮助企业解决不同发展阶段的实际问题:

  初创期的企业:产品是否可以抢占市场,投资回报是否可以达到投资者的要求;

  成长期的企业:如何提高产品的市场占有率和成本竞争优势;

  成熟期的企业:如何保证现有市场份额,同时开拓新的增长点;

  衰退期的企业:如何尽量延缓企业被淘汰的过程,并尽量促进转型或者升级。

预算体系建立需集体力量

  预算体系建立不是财务部的事情,需要公司各个部门的贡献:

  决策层,要对公司的预算工作有足够的重视并匹配相应的人员;

  财务部门,负责居中调度,并提供各项历史数据;

  业务部门,要从销售与市场方面将公司面对的外部环境和未来发展趋势了解清楚;

  运营部门,要了解自己部门的家底和过往发展的历史,并针对业务部门提出的趋势和要求提出应对的措施和所需的资源。

  预算体系的主要内容有:

  预算的管理组织;

  建立切实可行并有挑战性的预算目标;

  预算的实际准备与编制;

  对预算的执行与控制;

  对预算与实际差异的分析与监控;

  结合实际情况适时地进行预算调整;

  预算考核与奖惩。

  任何一个管理体系都需要不断的进行调整和完善,预算管理也是如此。预算体系建立后,还需要对公司的业务部门和运营部门进行培训;随着公司业务发展,市场开拓,人员变动,预算体系都需要作相应的调整和改善,只有不断地完善体系,才能提高预算质量。

预算实施有三法

  预算实施有从上到下、从下到上、上下结合三种方法,各有利弊,各有侧重。

  从上到下:

  执行力强,集团的战略目标容易实现,但同时可能影响到下级单位的积极性;

  适用于业务稳定而且单一,外部环境变化不大的事业单位或者垄断性企业。

  从下到上:

  可以调动下级单位的积极性,利于进行之后的绩效考评,但下级单位可能会给自己留有比较大的余地;

  适用于面对市场竞争的非事业型公司;

  上下结合:

  既总体保证战略目标的实现,同时调动积极性,但是工作量大,需注意效率。

  不管是应用哪种预算实施方法,当国家法律法规、行业调控发生重大变化,企业决策层对公司运营的重大调整,外部市场发生重大变化,产品门类、销售渠道发生重大变化时,预算要相应发生调整。调整时要注意以实际情况为基础,合理分解目标,并适时修正。预算不是神算,是未雨筹谋,企业的预算精度需要经受时间的考验才能提高。

  预算管理做得好,好钢才能用在刀刃上。预算作为企业经营管理的重要手段,值得企业每个管理团队一起为之努力并不断提高。“夫未战而庙算胜者得算多也”,企业的管理会计、财务负责人有责任尽最大的努力“得算多”。

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