跨境电商财税痛点_跨境电商业务痛点

  作为跨境卖家,我们一直都清楚财税合规的重要性,但很多时候,我们都只是观望同行和政策的变化。

跨境电商财税痛点_跨境电商业务痛点

  今天,我们换一个角度,从资本市场的视角,再来看看财税合规,又会是怎么样的呢?

  【以下是本次沙龙的音频转文字稿件,本次沙龙视频请 点击跳转视频】。如需联系我们,请点击下方卡片。

第一节、宏观环境

  我们先从全球经济和国内政策出发,放眼一下当前的大环境。

海外需求迎爆发:

  后疫情时代为全球社会经济提供了命运的转折点,尤其对于跨境卖家。2022年,随着欧美经济的复苏,海外的需求将迎来进一步的爆发;

资本目光已转移:

  资本对跨境电商越来越感兴趣。不管是股权融资还是公司上市,跨境电商的资本案例越来越普遍,从前些年上市的安克创新、到今年3月17号向港交所提交IPO申请的子不语,都是生动案例。

国家监管将收紧:

  金税四期上线,税务信息和数据信息实现对接与共享;补税罚款新闻频发,企业信息越发透明;私户断卡政策越发严格,外汇流入流出政策收紧。

政策引导终利好:

  对小微企业的留抵、退税、减半征收优惠政策,包括不断提高的研发费用加计扣除比例,无一例外地都在发出利好的合规政策。

  这些因素综合来看,我们发现企业合规的成本降低,只有合规,才能面对收紧的监管政策,适应国家的政策信号。

第二节、行业心态

  在这大环境下,卖家们普遍存在两种心态:

观望 VS 拥抱

  然而不管哪一种心态,面临着同一种困境——合规的整体思路缺失

合规究竟是合哪些规?合规成本是多少?现在应该怎么做?接下来要做什么?必须要经过银行吗?怎么落地实施呢?

  这些都是我们去给企业做辅导时能遇到的问题,想必也是大家所困惑的。

  总的来说,可以将合规转型思路分两面。

一面是考虑当下(静态),这是直观的,台面上摆出的,和业务相关的。

比如:物流、资金、税务怎么匹配? 资金怎样合法回流? 店铺公司、经营主体、股权激励怎么安排? 怎样才能合法合规地节约一些税负?

另一面是考虑未来(动态),这是未来必然面临的合规问题,但是现阶段没有强烈感知的。

比如:财务核算和进销存管理,会在哪个阶段造成风险? 不合规阶段,留下的补税风险有多大?能否善后? 未来如有股权调整,现有的股权结构能否支撑?

第三节、真实案例背景

  为了帮助大家更好理解和代入,我们将通过一个经手的真实案例进行分享。在对跨境卖家的尽调中发现的不合规之处及后果。案例内所提销售商及投资机构均真实存在,因商业机密,部分信息已做脱敏处理

A公司的初创团队均出自优秀传统企业的亚马逊某垂直品类TOP销售商。从OEM到ODM,短短几年,就凭借优秀的研发能力、杰出的创意设计和产品的运营能力,成为亚马逊多品类的第一。在2020年,跨境业务销售额已超3亿人民币。

  这时候,具有吸引力的商业故事,核心竞争力的商业模式,也引来了一些投资机构的目光。

B投资机构,是一家专注于大消费领域的投资机构,比如品牌、供应链、消费科技、本地生活。受疫情影响,投资目光逐步转移到线上消费品类。

  就像伯乐遇见千里马,他们的相遇成就了这次的合规转型。而我们也作为机构的委托方,开始对A公司进行尽调。

第四节、尽调过程

那么,财务尽调究竟调什么呢?

  我们将投资关注的地方总结为三个重点。

数据。是否真实?业务和财务数据是否造假?是否可信赖?

  2. 架构。所有分公司是否在整个集团控制范围?股权是否存在代持?会不会存在股权纠纷?

  3. 坑。历史上有多少坑?填坑的成本能否承担?可以说没有一家企业可以说自己是完全合规,发展是完全干净,一点问题都没有的。重点是过去的不合规带来的风险,是否是投资机构所能承受的。

  为了搞清楚这3个重点问题,我们分别从架构和基础的合规情况、业务的验证、历史风险评估几个角度进行分析。

  大类

  小项

  架构

  所有的经营主体都是统一管理的吗?

  经营主体公司和店铺公司之间的关系?

  业务

  货物流、资金流、出口报关的合规性

  是否存在申报问题?

  海外税务风险的大小?

  家底

  资金存款是否存在虚构?

  债权债务,往来账款是否清晰?

  厂房、设备、存货是否真实,产权是否明确?

  合规

  财务、税务、运营是否合规,

  店铺持续经营能力是否存在风险?

第一步,了解业务模式

  通过访谈,我们知道A公司的境内主体要负责包括研发、生产、产品销售、品牌运营等全部业务。这种情况下,即使境外有主体,但是经营人员都是在境内工作的。

  分解业务模式,将整个业务链条分为3部分:生产环节、头程运输环节,终端销售环节

  财税合规

  从上方图片可以看到,在生产环节,集团内的零部件公司,不仅为A公司的组装工厂提供零部件供应,还存在外协工厂的采购。在组装工厂进行生产加工并包装完成后,再以整机的形式销售到内部交易中专公司。这种方式,能让A公司实现集中管理。就此,前期所有生产加工环节都已完成。

  第2部分的头程运输环节(中转公司),以双清包税的形式,通过货代运送到内部的境外公司。此时虽然是和香港/美国主体公司进行交易,但货物已经通过货代直接运送到海外的亚马逊FDA仓。

  这就进入了第3部分,海外终端销售环节。消费者在平台店铺下单,FDA仓进行尾程配送,消费者签收。这时整个业务链条完成

  虽然这是一个比较典型的业务模式,业务链条看上去似乎也非常的完整。但深入了解后,却能发现其中潜在着比较严重的税务问题。

关税风险:双清包税。

  货代以“运费”形式的打包价格却包括进出口关税、运费、服务费所有在内。这就涉及了目的地国进口清关、境外纳税、境内出口报关的问题。

  同时承运商根据行业经验,以低于产品价值进行申报。 如果我们的公司被目的地国的监察机关盯上,就会面临高额的税务处罚,平台关停店铺等后果。

  这就意味着,不仅收入减少,还会让投资机构无法充分相信己方公司的业务持续能力。

  这也在后期与A公司的业务负责人的访谈中,得到了证实。A公司曾因目的地国进口申报遭到了数百万欧元的罚款。

海外涉税:消费税和海外增值税都是基于进口申报价格计算的。一旦进口申报低报或未报,那甚至会危及境外企业,对整个集团企业的发展产生危机。

转移定价:A公司货物通过中转公司销至香港公司的过程中,存在企业之间的定价转移,这个价格是否公允?是否曾进行过高售卖?是否存在故意将利润留存海外的情况?

  那对于国家层面来说,还会涉及资金外流问题。如果税务机关进行抽查,也需要根据市场公允价值进行补税申报。

第二步、资金问题调查

  消费者通过平台付款,卖家通过连连、payoneer、ping pong等第三方收款机构进行平台提现,周期14天左右。作为主体公司,可以自行选择提现的频率和银行。

  境外资金通过货物贸易结汇、银行等方式回流;海外物流承运商、工厂供应商通过外币结算;无票费用包括新产品上市初期为了提高曝光率,在境外和境内聘请网红进行推广测评,通过个人收款,没有发票

  据调查A公司的无票费用在20-21年共计679万人民币。

  如何才能实现比较合规的报关方式呢?答案是“自行报关出口”

  传统贸易方式下,通过一般贸易模式0110。随着今年监管政策的更新,对于跨境电商来说,可以通过直接出口9610/9710/9810、市场贸易采购1039、保税备货0110的的方式进行,这四种模式都是合规的

  而双清包税属于买单出口模式,它的实质为内销,无法实现资金回流,不符合海关监管模式

  财税合规

第三步,摸清业务家底

  因为A公司存在多家主体公司,我们需要对A的财务数据进行合并处理

  但是由于A将多家公司的账放入同一个账号做账,这就导致了:拆账简单数不全金额科目对不上人工编制造成错。

  这就导致资产负债表没有参考性

  只能依靠平台账单了解A的业绩情况,按理来说,收入造假不存在大的风险,但考虑到退货存在,就可能有收入虚增情况

  再看支出,高额海运费对于卖家而言意味着成本和费用上升,但从投资机构的角度来说,只能确定利润下降,成本费用是否上升呢?就不一定了。因为这意味着卖家有更多操控调节利润及粉饰报表的空间。

第四步、其他重点问题

  1.异常费用及支付记录:部分客商同时提供头程运输、咨询和研发认证等多种服务,却无相应的服务合同,无法解释相关费用的具体形式,存在异常。

  2.业务风险:平台要求1家公司只能注册1个账号,但处于运营考虑,A公司设立多个账号公司,进行多店铺运营,账号注册主体与运营主体无关,且之间无股权关系;同时通过好评卡,引流卡进行推广。

  3.历史股权转让涉税: 历史股权转让、个人股东转股,低至1元。未来公司历史沿革核查,存在追征个人所得税及罚款的风险。

  4.其他问题:如资金、股权是否受控?是否存在外流情况?社保窗口是否正常?是否存在罚款或纠纷?以及包括系统自动化程度低、合并报表编制困难、财务分析缺乏在内的财务职能薄弱。

第五节、尽调结论

回到最初提到尽调的3个重点。

-数据存在异常的费用,收入也没有完全的进行退货处理。

-股权并不完整。店铺公司、账号公司和主体公司之间没有股权关系,店铺被谁管控?

-坑。没有一家公司的历史是完全干净的,通过综合评估,认为这些坑是可以承担的。

  虽然这3个重点都存在问题,但是我们认为投资是可行的。但是这些问题会对整个公司的估值造成比较大的影响。

  所以公司过往的不合规,不仅影响公司的持续发展,同时对走向资本市场面向对外的时候也会产生极大影响。

  这个案例,能给我们怎样的启发呢?最重要的无非是在公司的发展中,需要提前做好架构设计。

  不仅是集团内部多家主体公司的架构,还包含店铺公司和实际运营公司之间。而且这个架构需要是有弹性的,能适应公司发展的。

第六节、一点启发

  具体到公司合规方向,从3个重点也可以总结出来3个结论。

1.物流、资金、税务要合规。

2.股权关系、关联交易要完善。

3.财务核算要能反映公司业绩收入,面向未来规划应该如何执行。

  而在合规上,有2点需要大家特别注意。

1.历史污点。如果能够消除和填平,自然最好;如果在过往的经营活动中产生且完全没有办法改变的,如果想要未来长远的发展,需要更换。

2.解决问题的成本,有的时候比合规成本要更高。

  随着后疫情时期的结束,或未来线下消费重新组建后,跨境电商行业会去往何处呢?这都是一个未知数。

  企业为了实现合规,不仅力图抹掉过往的坑,也需要面对未来有整体合规的思想规划。

  这才是最终的发展大道。

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