医疗行业税收筹划_医疗器械行业税收筹划

两医疗器械企业被开百万罚单!

  4月18日,河南省税务局发布两则重大税务事项通知书,河南荣邦医疗器械有限公司、开封市豫兰医药物流有限公司,两家药械企业涉嫌虚开发票被罚,共计136万。

医疗行业税收筹划_医疗器械行业税收筹划

  河南荣邦医疗器械有限公司非法取得进项发票价税合计3491.82万元、对外虚开价税合计2762.36万元。稽查局处以50万元罚款、并依法移送司法机关。

  开封市豫兰医药物流有限公司从4家CSO取得89份进项发票价税合计939.14万元,与实际经营情况不符,并虚假申报、抵扣抵扣税款。

  稽查局定性为虚开增值税专用发票行为,责令公司补缴虚开发票包含的增值城建附加税143.28万元、加收滞纳金,并处以60%罚款85.97万元。

目前,两家企业均被认定为重大税收违法失信主体。

  据不完全统计,2022年第一季度,仅一个省就有14家药械企业因涉税违法被处罚。

  可见,国家对医疗行业各类税收违法行为的查处和曝光不是“一阵风”,税收综合治理长效机制正在逐步建立。

因此,以下三个方面的信息,值得重点关注:

一、医疗器械企业是一个涵盖非常宽泛的行业

  医疗器械企业涵盖生物制药、机械制造、高精塑料、精密电子等高新技术,其生产技术非常复杂,行业门槛高,属于国家重点鼓励支持发展以及扶持的产业。

二、医疗器械企业上下游涉税紧密相连

  械企的上游主要包含了:高精电子制造、高端机械制造、生物化学、先进材料等等,开发制造和医疗器械的营销则属于医疗器械的中端,下游有各大医院、健康体检中心,药房等;每一个环节都涉及相关的税收问题和企业管理的相关问题。

三、医疗器械企业属于国家税收优惠重点扶持对象

  目前国家非常重视医疗器械行业的相关发展和前景,不断出台有相关的产业优惠扶持政策。

为什么医疗器械企应重视税务筹划?

  医疗器械企业要提高整体的利润,才能有更多的资金投入到医疗器械设备的研发上面。

  而通过整体的税务筹划,以及财务相关制度的调整,能让利润得到大幅度的提升,也能为企业节省大量的税金支出,提升医疗器械企业的综合税后收益。

根据行业经验,薪动财税认为,医疗器械企业的税务筹划,可以把握两个方面:

  1、依法适用国家税收优惠政策,降低不必要的税金负担,节省费用支出、运营成本;

  2、防范税务风险,牢固持守合规底线。

首先看第一点:

  依法适用国家税收优惠政策,就是通过申请享受各种国家层面以及地方性医疗器械产业园区的相关税收优惠政策的方式,来节省自身企业的税金支出、费用支出、运营成本。

①、针对高新技术企业的税收优惠政策:其企业所得税可以减半征收,减按:15%来进行缴纳和征收。

②、针对小型微利企业的所得税减免,减半征收税收优惠政策

③、西部大开发税收优惠政策

④、地方性相关产业扶持奖励政策(※)

  目前,一些地方政府针对医疗器械企业有税收优惠政策,在有特定政策的园区成立有限公司,正常经营纳税,园区会针对医疗器械企业对该地的税收贡献,对医疗器械企业进行税收方面的奖励扶持,支持一类、二类、三类医疗器械企业入驻。

⑤、新疆五免五减半税收优惠政策(※)

其次,作为税务筹划的重要部分,防范税务风险,把握合规要求,医疗器械企业要有以下意识:

  1、完善财税和销售、推广制度加强税务风险防范意识,规范发票及凭证的审核与管理;加强财务内部控制,确保发票、合同、交易凭证准确、完整。

  2、加强税务合规培训:加强内部人员财税合规培训,使其熟悉最新涉税法律法规、政策,严格执行公司的税务管理制度,避免触及虚开发票的红线。

3、强化采购与销售管理:采购和销售环节是防范虚开增值税专用发票风险的关键点,规范企业的发票管理和凭证管理,确保环节的业务流、资金流和发票流、合同流“四流一致”。

  4、及时处置风险,避免触碰雷区:企业应尽早处置,对于取得不合规发票追溯业务流程,要求对方换开合规发票,若无法取得对方换开发票的,应根据规定准备支出真实性证明材料。

5、审查服务商资格,建立风险隔离机制:企业委托C S O/C S P等外包服务商开展营销、推广等服务时,应对C S O/C S P本身的业务、财务和税务的合规性进行事前评估审查。

  企业在与服务商签订合同环节,合同中应写明票据种类、适用税率、开票时间、送票方式、违约责任、开具发票的协助义务等问题,要求其真实记录服务过程与成果,并提供相应完税证明等材料留存备查,以规避业务虚假造成虚开发票或逃税的风险。

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