国际税收税务管理实物习题_国际税务的基本概念和基本原则简答题

  第一章、导论

国际税收税务管理实物习题_国际税务的基本概念和基本原则简答题

  下列各项中,属于税务师应该履行的义务有( )

  A. 税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信师,应当予以劝阻;劝阻无效时,应当终止执业

  B. 税务师对行政处罚决定不服的,可以申请复议或向人民法院起诉

  C. 税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务

  D. 说五十可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料(包括电子数据),以及其他必要的协助

  E. 税务师应当不断更新执业所需的专业知识,提高职业技能,并按照规定接受后续教育培训

  【正确答案】ACE

  第二章、税务管理概述

  下列关于纳税申报的说法中,正确的有( )

  A. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

  B. 经核准延期办理申报的,不需要在纳税期间内预缴税款

  C. 扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在纳税期内先预缴税款

  D. 纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应该按照规定办理纳税申报

  E. 纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,应当在规定的使劲进行纳税申报

  【正确答案】ACDE

  第三章、涉税服务业务

  鉴证人承接涉税鉴证业务,应当对委托人事项进行初步调查和了解,并从以下( )方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴定业务委托

  A. 委托事项是否属于涉税鉴证业务

  B. 是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力

  C. 是否可以承担相应的风险

  D. 承办人员是否为鉴证人提供了涉税服务

  E. 是否通过函证来获取证据

  【正确答案】ABCD

  第四章、税务登记代理

  对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴纳增值税专用发票及税控专用设备且符合下列( )情形的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理税务注销

  A. 纳税信用级别为M级的纳税人

  B. 未达到增值税纳税起征点的纳税人

  C. 控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

  D. 省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业灵技能人才等创办的企业

  E. 纳税信用级别为B级纳税人

  【正确答案】BCDE

  第五章、发票领用与审核代理

  由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款,有违法所得的予以没收的情形包括( )

  A. 转借、转让、介绍他人转让发票

  B. 以其他凭证代替发票使用的

  C. 未按照规定存放好保管发票的

  D. 未加盖发票专用章的

  E. 非法制造发票防伪专用品

  【正确答案】BCD

  第六章、建账建制代理记账实务

  个体工商户的下列支出,税收制度中不允许税前扣除的有( )

  A. 被没收的财物、支付的罚款

  B. 各种税收的滞纳金

  C. 不符合扣除规定的捐赠支出

  D. 从业人员的工资

  E. 业主的工资

  【正确答案】ABCE

  第七章、企业涉税会计核算

  根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )

  A. 应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

  B. 应借记“投资收益”项目

  C. 应贷记“银行存款”科目

  D. 应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目

  【正确答案】A

  第八章、代理纳税审查方法

  2020年1月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付,则该旅游公司正确的财务处理有( )

  A. 借:主营业务成本200000

   应交税费—应交增值税(进项税额)12000

   贷:银行存款212000

  B. 借:银行存款318000

   贷:主营业务收入300000

   应交税费—应交增值税(销项税额)18000

  C. 借:主营业务成本212000

   贷:银行存款212000

  D. 借:主营业务成本200000

   应交税费—应交增值税(销项税额抵减)12000

   贷:银行存款212000

  E. 借:主营业务收入200000

   贷:银行存款212000

   应交税费—应交增值税(销项税额)-12000

  【正确答案】BD

  第九章、货物和劳务纳税申报代理和纳税审核

  某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万价格购入,商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元

  A.152.38

  B.93.20

  C.57.14

  D.34.95

  【正确答案】C

  第十章、所得税纳税申报和纳税审核

  胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计( )元

  A.5190

  B.5430

  C.5700

  D.8000

  【正确答案】B

  第十一章、其他税种纳税申报和纳税审核

  纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内

  A.5

  B.7

  C.10

  D.15

  【正确答案】B

  第十二章、社会保险费与非税收入申报代理与审核

  《降低社会保险费综合方案》要求,自2019年5月1日起,降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市以及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至( )

  A.12%

  B.15%

  C.16%

  D.19%

  【正确答案】C

  第十三章、税务行政复议代理

  对下列税务行政复议范围中的( )不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼

  A. 确认纳税主体

  B. 不予抵扣税款

  C. 不予开具完税凭证

  D. 不予登记为增值税一般纳税人

  E. 通知出境管理机关阻止出境行为

  【正确答案】CDE

  第十四章、税务咨询与税务顾问

  税务顾问是综合性的涉税服务业务,它是接受纳税人、扣缴义务人等委托人聘用出任常年税务顾问,指派专门的税务师通过网络、电话、资料和培训等多种方式、对委托人及相关人员提供日常、全面的说无法年的咨询服务。与税务咨询相比,税务顾问的特点有( )

  A. 权威性强

  B. 咨询内容广泛

  C. 服务对象专一

  D. 有偿性

  E. 合法性

  【正确答案】ABC

  第十五章、税务师执业风险与税务师事务所质量控制

  下列关于税务代理执业要求的说法,符合规定的有( )

  A. 项目组因自移交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案

  B. 鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

  C. 税务师行业主管部门检查执业质量是,未经委托人同意,事务所不得提供工作底稿

  D. 税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年

  E. 业务工作底稿的所有权属于税务事务所

  【正确答案】BDE

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