合规管理重点财税管理_财务合规化管理

  来源:读特

合规管理重点财税管理_财务合规化管理

提要

  在全面依法治国背景下,企业合规是企业实现可持续发展的必由之路。企业要善于运用企业合规构建管理体系和提高管理能力,要善于运用合规管理制度解决企业治理难题,让企业合规文化成为企业、行业乃至社会的共识。

  2021年8月10日,深圳市司法局发布《关于推进城市合规体系建设的指导意见(征求意见稿)》,其中提出,坚持政府部门、企业、社会组织、公民合规一体推进的思路,全面推进城市治理体系和治理能力现代化。当前,合规作为企业自觉履行义务的管理方式,已经成为企业可持续发展的基石。企业作为城市合规体系建设中的重要主体之一,应当自觉开展自身合规建设,促进经济高质量发展。然而,当下依然有不少企业对合规建设不够重视,企业内部管理没有与合规建设较好结合。鉴于此,笔者将对企业合规治理作以下分析,让更多企业认识到,合规不是简单的信用问题,合规事关企业兴衰成败。

  合规是企业提升管理能力的关键。图为企业普法讲座现场。 深圳特区报记者 杨浩翰 摄

一 企业合规的价值

  企业合规是一种软实力,它不仅是国家法律层面的要求,也是企业自身发展的内在需要,还是企业现代化管理能力的具体表现。无论是西门子公司腐败案,还是中兴通讯公司遭受美国制裁,它们都在告诫我们,忽视合规会让企业寸步难行,重视合规则能确保企业可持续发展。企业合规具有重大价值意义,具体而言可分为以下几方面:

  (一)企业合规是企业稳健发展的重要保障。在拥有完善合规体系的企业看来,企业合规是企业经营的前提和底线,合规可以确保企业在安全经营的前提下实现公司可持续发展,更好地维护企业的商业利益。其一,企业合规是企业保障自身权益,降低风险成本的重要武器。企业要实现稳健发展就必须防范风险。由此可见,企业建立合规机制对防范风险的作用至关重要,合规机制应该是一种具有“合规风险控制”功能的治理体系。其二,企业合规可以创造商业价值,为企业带来更多的重大业务和商业机会。一个建立有效合规计划的企业,往往可以获得优质商业伙伴的青睐。企业违法违规开展经营活动,也许能够获得暂时的经济利益,但“百年老店”的商业信誉才最为可贵。

  (二)企业合规是企业提升管理能力的关键。区别于传统公司管理模式,企业合规制度的建立,相当于在公司治理中引入了专门的风险防控机制,形成了自上而下的合规管理体系,将企业责任与高管和员工责任进行了切割。该种切割不仅使全体员工明晰自己的工作职责,更较好区分了企业责任和企业家责任,从而全面带动企业提高管理能力,降低管理成本,提升管理效率。

  (三)企业合规是企业提高国际市场竞争力的着力点。当前,积极参与经济全球化竞争,既是我国企业发展壮大后的必然选择,也是实现经济社会长远发展的有效途径。然而,在“走出去”的中国企业中,合规风险管控的问题却普遍存在。2013年,某建筑公司在参加世界银行集团的竞标时,虚构材料,构成了欺诈违规。世界银行发现后对其采取附解除条件的制裁,即先取消其参与由世界银行资助项目的招投标资格,然后要求在三年之内重建合规计划,公司在此次招标中,除了前期投入石沉大海,还丧失了竞争资格,企业形象受到影响。企业合规问题是未来许多中国企业海外经营中要面对的问题,中国企业要“走出去”,必须提高自身合规能力。

  (四)企业合规帮助企业减轻或免除行政处罚。企业合规作为行政处罚从轻、减轻或免除处罚的抗辩事由,在我国行政法律中已经得到普遍共识。近些年,随着企业合规机制逐步建立,我国行政法律已经开始确立行政执法和解制度以及合规抗辩制度。其中,行政执法和解制度是指企业建立合规机制可以作为达成行政和解的依据,合规抗辩制度则是指企业能够以形成合规计划为由,将企业责任和员工责任有效区分。目前,我国较多企业已经在实务中因为企业合规,而被从轻处罚,避免了经济、交易资格及声誉损失。

  (五)企业合规有助于树立诚信的企业形象。企业合规不仅能创造商业价值,更能创造社会价值。企业在合规体系建设中,有利于营造依法依规经营的企业合规文化,促使企业在追求商业利益的同时,更加注重社会责任的承担,更加珍视良好社会形象的树立。此外,企业合规在树立企业合规文化的同时,也能在相关行业中树立良好的价值观。例如,通过建立反商业贿赂合规计划,形成企业内廉洁、公平竞争的价值观,提升员工法律素养,营造良好企业氛围。企业合规文化具有传递效应,企业在经营活动中,自身的合规文化会潜移默化地影响商业伙伴,以此带动更多企业依法依规经营,进而在整个行业形成良好的合规文化环境。

二 企业合规体系建设的建议

  随着经济的发展,企业面临的法律风险日趋增加,企业合规体系建设已成为企业稳健发展的重要要求。然而企业合规体系建设不能只落在口头上,重点在于实施,在于行之有效。鉴于此,笔者将从以下方面对企业合规体系建设提出建议。

  (一)识别合规风险是企业合规体系建设的前提。企业建设合规体系首先要识别什么是合规风险。合规风险既不同于经营风险,也不同于财务风险,它是企业因为存在违法违规乃至犯罪行为,而可能遭受行政监管部门处罚和司法机关刑事追究的风险。因此企业在建设合规体系时一定要把三种风险区分开,在一些管理制度成熟的企业中,往往会建立业务经营、财务管理和合规管理三大治理体系,三者相互制约,相互独立,在公司发展中发挥着重要作用。企业应当定期或不定期对公司运营中存在的合规风险进行识别和评估,通过尽职调查和培训教育等方式全面构建企业合规风险防范体系。

  (二)建立完善的合规管理制度。完善的合规管理制度是企业开展合规工作的基础,是指导企业合规经营和员工守法合规的行动指南。在合规管理制度制定中,首先,要把合规管理写入公司章程,明确合规管理的地位和作用。同时,强化对已有规章制度、改革方案等重要文件的合规审查,确保符合法律法规、监管规定等要求。其次,应当制定专项合规管理制度作为合规管理的基本制度,确定企业合规的总目标、合规管理组织架构等内容,形成合规管理操作流程。再次,要逐步完善与经营业务相关的各项合规管理配套制度,重视合规审查机制,将合规审查作为规章制度制定、重大事项决策、重要合同签订、重大项目运营等经营管理行为的必经程序,及时对不合规的内容提出修改建议,未经合规审查不得实施。最后,要及时根据业务开展情况更新合规指引,动态完善合规制度,确保合规制度能够与公司发展方向相一致,在实践中行之有效。

  (三)构建高效规范的合规组织体系。构建合规组织体系必须要从公司治理结构着手,明确董事会等高级管理层推进合规组织体系建设的职责。其次,在企业推行首席合规官制度,确立以合规委员会、首席合规官、法律合规部为框架的合规组织体系,确保合规管理人员和管理部门能够独立履行职责。再次,企业可以聘请律师、企业合规师等合规专业人员协助、参与合规管理组织设立。最后,企业应当编写高级管理人员、重要风险岗位人员的合规行为手册,使相关人员明确特定岗位存在的合规风险,促进管理人员切实提高合规意识,带头依法依规开展经营管理活动,认真履行承担的合规管理职责。

  综上所述,在全面依法治国背景下,企业合规是企业实现可持续发展的必由之路。企业要善于运用企业合规构建管理体系和提高管理能力,要善于运用合规管理制度解决企业治理难题,让企业合规文化成为企业、行业乃至社会的共识。

  (作者单位:广东嘉得信律师事务所)

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