内控体系六大循环_内控的七大业务循环

场景1:领导“一只笔”审批,缺乏完善内控制度和流程保障。

内控体系六大循环_内控的七大业务循环

  领导“一只笔”,表明看起来似乎控制很严格,不容易出问题,但事实上这种“一只笔”控制反映了单位内部控制方式的落后。例如:经办人员申请购买某种设备,而领导没有该设备经济可行性、价格合理性的相关数据,审批就会演变成一种过场。”

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场景2:说一套,做一套,制度放空炮。

  以中航油(新加坡)为例,尽管公司有完整的风险管理规章制度,是由国际“四大”之一的安永会计师事务所制定的,在风险管理委员会设置、风险控制流程等各方面制度都比较完备按照规定,公司的风险管理基本结构是从交易员,到风险管理委员会,到内审部,到首席执行官,再到董事会层层上报;每名交易员亏损20万美元时,要向风险管理委员会报告,亏损达37.5 万美元时向首席执行官汇报,亏损50万美元时,必须斩仓。

  但遗憾的公司这些制度并未得到有效执行,公司内部风险管理内控系统形同虚设,最终给公司造成了超过5亿美元的灾难性损失。

场景3:内部控制制度“救火式”的较多,制度体系缺乏系统性和完整性,甚至政出多门,相互打架。

  很多企业的内部控制制度都是在发展中逐步建立起来,经常是发现管理中出现了某种问题,于是相应地出台一个制度来规范。

例如:今天发现电话费高了,就制定一个通讯费管理办法,明天发现办公用品浪费严重,就拟定出办公用品采购与使用办法。

  曾经接触过一个单位,仅是购买电脑一项既可以通过信息科购买,因为信息科负责整个单位的计算机软硬件系统;也可以通过行政办公室,因为电脑属于办公用品,而办公用品归办公室管理;还可以通过负责管理固定资产的设备科购买,因为电脑是一种固定资产。

  在实际的工作中,有很多公司高管因为不懂得如何进行内部控制设置,而导致公司出现重大舞弊事件。

  有很多财务经理人因为不知道如何将内部控制有效地嵌入日常活动中,而导致重大经营活动游离于财务监控之外。

  有很多财务人员因为在执行的过程中不知道如何平衡内控的原则性与灵活性,而导致企业管理出现“两张皮”现象。

  1、这种困局怎么破?

  内部控制做好了能成为公司经营发展的基石,而做不好就会成为公司经营发展的羁绊。内部控制用好了,将成为财务人士职场晋升的利器,而用不好就会成为业财矛盾的焦点。

  2、学了有什么好处?

  本课程通过全程选取财务工作中重点业务流程及典型的经营活动,结合当前国内热点内控事件,从业务循环的角度出发,为大家讲解经营管理的风险点、内部控制设置关键点,帮助大家理清内部控制设置的总体思路,掌握内部控制执行中的常见问题的应对方案。

【课程收益】

  1、 掌握公司中重点业务循环的内控设置方案

  2、 学会内控执行中原则性与灵活性的平衡技巧

  3、 得到一套内控流程手册

  3、现场讲哪些内容呢?

一、 内部控制管理工作的误区与内控管理总体原则

1. 内部控制的设置有统一方案吗?

案例讨论:如果你创业开公司,你会如何进行内控设置来管理采购风险?案例思考:你进行内控设置的出发点是什么?有最完善的内控方案吗?各家公司内控差异的根源是什么?内控是在企业发展的过程中是一成不变的吗?

2. 把全部风险都控制住就是好的内控吗?

案例分析:华为财务团队的财务控制如此规范,为什么还会被任正非斥责?内部控制是越严格越好吗?内部控制存在的目的是什么?内控设置的总体原则是什么?

3. 内部控制好的公司经营发展一定好吗?

案例分析:曾经的诺基亚公司内部控制非常完善,但为什么一朝被市场遗忘?

4. 内部控制各项措施中财务人员经常用到的是哪些?

案例讨论:这些控制措施我们都需要用吗?哪几个内部控制是成本效益最划分的控制方法?

5. 业务流程该如何结合公司的特点进行合理划分?

二、 采购业务流程的内控设置及优化

1. 供应商准入流程和内部控制

案例分析:从同仁堂蜂蜜事件看供应商准入流程的设置和关键控制点。

2. 招投标环节的内部控制

案例分析:移动公司的业务管理人员在招投标环节的舞弊是怎么发生的?

3. 如何从财务的角度把住合同签订的风险

案例分析:为什么恒大公司的副总裁会被辞退?

4. 入库流程及内控设置

5. 商品质量监控流程及内控设置

6. 付款流程及内控设置

案例分析:深圳能源为什么会上当受骗?

7. 其他采购重点流程及内控关键点设置

8. 不同行业公司内控管理要点有哪些区别

三、 收入业务流程的内控设置及优化

1. 如何通过内控设置防范舞弊风险?

案例分析:业务人员的飞单能控制住吗?

2. 如何对销售定价进行合理控制?

案例分析:为什么这家销售量翻番,但是公司的利润不升反降?

3.销售合同的签订有哪些控制点?

案例分析:财务人员如何从内控的角度参与合同签订流程?

4. 如何从财务的角度进行客户的信用控制?

  案例分析:京东为什么要推出白条?

5. 发货和退回的内控控制如何设置?

案例讨论:为什么甲公司的业务人员能绕开财务的管理进行发货?

6. 应收账款的关键控制点和职责划分

案例分析:如何划分财务部和业务部的职责内控职责?

7. 不同行业公司内控管理要点有哪些区别?

四、 其他业务流程的设置及内控完善的实操方法与技巧

1. 其他重要业务流程设置与完善的关键点是什么?

案例讨论:为什么华为公司采用的是先付款再抽查审单的方式?我们公司应该向华为学习吗?财务控制常见的两难处境该如何解?

2. 内控设置和执行中的原则性与灵活性该如何进行平衡?

3. 拟上市公司内控管理该如何进行提前梳理?

4. 如何平衡内控工作的成本与效益

案例分析:京东公司的反腐方式你认同吗?

5. 集团内控与单体公司内控的差异是什么?

  案例讨论:A集团公司,哪些应集权管理,哪些应分权?

6. 如何从组织机构的设置来提升内控的有效性?

案例分析:为什么共享单车维修成本如此之高?

7. 内部控制一旦设定好就一成不变吗?

案例分析:餐饮企业的内部控制关键点近些年发生了哪些变化。

8. 人工智能时代,内部控制有哪些新发展?

9. 区块链技术对未来的内部控制设置将会有哪些影响?

  4、跟谁学?在哪学?神秘实战派:展老师

  高级会计师

  高级审计师

展老师曾担任毕马威会计师事务所审计经理,德国西门子公司全球内部审计师,某大型央企财务经理和审计总监。展老师具有香港中文大学MBA、高级会计师、高级审计师、国际注册内部审计师(CIA)、国际内部控制自我评估师(CCSA)等证书;曾多次荣获全国管理创新奖及省部级财务管理课题奖。擅长中英文双语授课。

  原创: 久思财税一站式整体解决方案专家

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