宜家税收筹划_宜家税收筹划战略

  今天老陆为大家分享一篇干货文章,高净值客户该如何规划自己在境外的税务方面的风险

宜家税收筹划_宜家税收筹划战略

一、在境外的bvi公司,每年利润不分配到个人或保留在公司会有什么风险?

  做贸易生意的王总原本通过自己100%控股的BVI公司持有了境外A公司的股权,A公司每年定期向BVI公司分红,但王总将利润放在BVI公司,不向个人进行股东分红。这样的情况有什么风险吗?

  在往年这样的做法没关系,但是按照新个税法的一般反避税原则来看,王总的BVI公司在获得分红收益时,如果没有合理的经营需要,原来的利润现在不分配或者分配很少一部分了,如果被税务机关发现,境内税务机关是有权按照合理方法进行纳税调整,或者视同分配的来进行纳税。

  跨境企业在全球CRS的政策影响下,跨境的税务所得在境内报税变得得轻而易举,因此将海外所得装入一个没有任何税负成本的离岸公司,这种简单粗暴的避税方式已经成为过去式。

  那什么是合理的税务筹划呢?就是长期有效的税务筹划,并非是隐秘逃避,而是在搞清各国各地各类税务政策的执行逻辑后,积极应对。

  如何证明王总的跨境公司具备合理的经营需要?

  首先王总公司需要先满足经济实质法的要求,什么是经济实质,就是在当地必须有办公室有员工经营地,而不是空壳公司,在经济实质法中王总的BVI公司是属于纯权益控股公司的类别,通过注册代理人的申请可以满足简易测试达到经济实质的要求。

  那王总的公司满足经济实质虽然初步解决了这样的风险,但真的一劳永逸吗?我们为之后埋下一个伏笔

  为何像海底捞这样的企业,经营在中国,股权是海外,他们的家族信托的保护伞功能到底有哪些?

  王总其实是白手起家,在王总和其家族成员的齐心协力下,凭借勤奋的精神及敏锐的商业直觉,王总的企业不仅成为了行业的标杆,更在开放的政策下逐步发展跨国企业。

  王总其实是白手起家,在王总和其家族成员的齐心协力下,凭借勤奋的精神及敏锐的商业直觉,王总的企业不仅成为了行业的标杆,更在开放的政策下逐步发展跨国企业。

  在多年的奋斗后,王总的年龄也到了该考虑企业传承的时候了,这越考虑越担心,去掉风光,更有不少难言之隐,在最近的交流中,我们把问题总结了下,一起分享给企业家朋友

  在不断扩张的过程中,负债杠杆率不断攀升,王总几乎每一笔融资都涉及到了他个人资产的连带担保。而这样的风险,并没有有效的将企业资产与家庭资产隔离,一旦发生问题,家庭资产也会用来还债。

  另一个问题是代持协议:王总在进行商业行为中,为了保护个人的隐私,或为了避开关联关系,找了亲信的亲戚与朋友或者第三方签署了多份代持协议,虽然关系都比较不错,但是毕竟也是高风险的,一旦代持人的利欲熏心,不但利益受损,还会产生了无止境的纠纷。

  除了上述2个点外,王总因为在海外也有不少企业,而在全球税务信息的越发透明情况下,不太懂海外税务的王总始终担心面临着相应机构的追查的风险,有可能面临巨额的补税

  除此之外,更有让王总头大的事情就是曾经患难与共的家族成员,在公司的利润分配面前产生了巨大的分歧,有人要钱,有人要权,如果处理不好,未来辛苦打拼的企业更有分崩离析的风险,这个情节和港剧很雷同。

  说到这里,相信也有企业家朋友觉得这些问题,可能自己多多少少也会有1-2条,这些风险在企业家光鲜亮丽的背后,不要等发生了才后知后觉。

  所以如何面对这样的问题,企业家该树立什么样积极的财富观呢?

  1、进行国内和国外的税务筹划

  2、如何将担保风险、代持风险、财产纷争风险,进行有效的企业与家庭的风险隔离。

  因此积极的财富观除了上述2点外,还需要企业家们在循环的创富、增富、安富、传承的过程中,有针对性的总结过去,有步骤性的布局当下,有计划性的展望未来,对照了现实生活中的企业家们实际存在的共性问题,通过工具来做到未雨绸缪,有备无患,而像小米、海底捞这些企业早就将这些风险处理完毕,那他们是如何规划出伞形的财富架构,通过层层有效的架构组合,主动剥离财产所有权的同时,实现掌控、安全隐私、节税及传承的效果。

三、企业家的规避税务、财富、家族传承规划的建议分享

  王总的跨国税务筹划、财富规划、家族矛盾、传承规划等问题,那这些有什么方案吗?

  从税务筹划看,王总的企业是在做全球布局的跨国公司,无论从个人财产还是企业的发展,都应该聚焦于全球视野下,企业是否有搭设过境外架构,有哪些可以利用的税收制度,同时个人是哪国的税务居民身份,都是有效规划的重要的因素。

  从应用工具看,可以使用保险、信托、基金会等工具,实现长期有效的风险隔离和税务递延。

  从企业经营来看,王总家族核心的问题是权利不集中导致利润分配不平等,使得有人想要钱,有人想要权,所以在不少企业案例中,如果进行提前规划,将企业股权是高度集中,在掌握控制权的前提下,有效的实现企业内部的利润分配与良性治理。

  从为下一代传承来看,就必须有使用的具有风险隔离功能信托,对于同代和下一代家族成员要考虑规避因婚姻产生的风险,才能确保企业在遵循创始人制定的家族精神上实现了朝代传承。

  我们来看一个案例,宜家家具,在宜家家族的发展史中,正是上述我们谈到的税务筹划,资产保护及传承规划这些要点的通盘考虑的经典案例。

  宜家的创始人坎普拉德先生,将其极简主义的精神充分的贯彻,无论是在公司的架构还是财富规划上,都被尽显宜家风采。

  他在不到50岁的时候,就未雨绸缪的开始规划和实行宜家的家族财富传承的计划。

  通过专业的税务规划绕开瑞典的遗产税,减少了遗产税的风险

  同时他定居在瑞士30年,将每年个人所得税降到20万法郎。

  在企业上将宜家的股权放入到荷兰的基金会,以达到公司的长久隔代经营,家族财富的传承和资产的保护的目的,同时也有效的避免竞争对手对宜家的故意收购。

  宜家的核心的财富就一整套保护体系,他将宜家的商标和企业分别装入列支敦士顿的基金会,即便他的子女不会继承他的家业,但是通过基金会的运作,他的后代也可以持续享受这些核心资产所带来的收益。

  宜家的案例很好的告诉我们,公司层面的税务筹划要点是有合理的低税率,同时将经营风险降到最低。

  家族层面的规划,是合理筹划遗产风险、下一代的婚姻风险,债务隔离,家企分离,挥霍风险以及实现代际传承的目标。所以从企业家通盘考虑的角度要将家族层面的财富规划和公司层面的税务筹划结合起来,在国内国际税务发展壮大的今天,变得尤为重要。

四、海底捞的境外上市,张勇夫妇隐藏在背后的收获有哪些?

  我们再来看个案例,海底捞选择在境外上市,张勇变成了新加坡首富,在新加坡张勇夫妇有2个重要点被反复提到,家族信托和新加坡家族办公室,大家都了解这是什么?这样的工具的作用是什么?

  从管理权与股权来说:海底捞将总部放在了境外,从境外来控制国内的企业,在上市前,如果有股权交易都是境外企业层面的转股,不涉及国内企业股权的交易,避免了上市前的风险,上市后,股东也可以在境外层面退出,而不是涉及到国内股权变更。

  从资本流动来说:国内的海底捞在缴纳完正常的企业所得税后,股东分红将从国内直接回流到境外的母公司,以达到资本流通的目的

  从个人资产持有来说:张勇夫妇如果将境外的股权出售,这部分资产纳完税之后就自然而然的留在了国外,这样就解决了资金出海的问题,而他们设立的信托在这里又起到了关键作用。

  从税务筹划与风险隔离来说:海底捞夫妇各自设立家族信托,资产从个人持有变成了信托名下,完成了个人向公司化的转变,自己是受托人,家族成员是受益人,可以通过信托契约来保护资产及掌控资产,为家族内部分配及传承消除了相关的隐患,从税务筹划上,也达到税务递延的作用。

  从家族财富管理来说:在上市后,张勇夫妇在新加坡设立了家族办公室,拿到了在新加坡金融投资免税的政策,将来在新加坡的任何金融类投资都是免税的。更让家族在后期可以用低税负成本来管理财产和运作奠定了扎实的基础。

  从身份规划来说:如果像张勇这样的明星企业家,拿到了新加坡的身份是顺理成章的,但常规的富豪也可以通过成立新加坡家族办公室,聘请自己来管理自己的财富,自己企业雇佣自己,就是新加坡自雇准证,可以拿到新加坡的EP工作准证长期在新加坡生活,同时获得这个身份的好处就是拿到新加坡的税号,如果常驻新加坡超过183天,那就是新加坡的税务居民了,税务信息也将留在新加坡。

  没想到海底捞上市背后,作为企业和个人可以获得这么多的好处,

  因此多维度的来规划自己的企业与家族的财富,就需要专业人士与专业工具来筹划,形象的说就如同企业和个人为自己撑起了一把保护伞,晴天遮阳,阴天挡雨。

  这种财富的伞形架构可以有效的去实现企业与个人资产的关联,更可以达到让资产中立和所有权控制权的分离的作用。

  有任何问题,请随时与我联系。

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