个人所得税国际税收管理_境外所得个人所得税征收管理暂行办法

  “目前我国实行七档超额累进税率,最高边际税率为45%。与OECD(经济合作与发展组织)相关国家相比,中国45%税率处于高位。”全国两会期间,全国政协常委、中国税务学会副会长张连起在接受记者采访时表示,有效降低关键行业的个人所得税负,将大大激发科技人员的创新活力,吸引更多高精尖专家人才。

个人所得税国际税收管理_境外所得个人所得税征收管理暂行办法

  全国政协常委、中国税务学会副会长张连起

  张连起介绍,当前,我国存在科技领军人才税收激励与自主创新战略目标不匹配的短板,存在税收激励政策碎片化的弱项,还存在配套政策环境不充分的问题。以最高边际税率为例,香港最高边际税率为15%,新加坡为22%,俄罗斯为13%,巴西为27.5%。美国的税率虽然为39.6%,但税前抵扣项目多,投资买房、按揭利息、子女学费、看病就医、抚养赡养等叠加后,最终负担的实际税率在25%左右。个人所得税在全国税收收入的占比约为7%到8%。个税降低不仅会增强居民消费能力,扩大内需,更会引导产业加速发展,提高税基,最终形成“反哺”效应。“从45%下降到25%可减少这一人群交税的抵触情绪,减少了其避税的动机。从整个社会来看,可以减少税收征管的成本。”

  “十四五”规划纲要提出,要完善个人所得税制度,推进扩大综合征收范围,优化税率结构。“从中国个税制度进一步完善的角度看,未来趋势是扩大综合所得范围,比如将经营所得等纳入综合所得,然后调整税率结构、基本扣除标准等,充分发挥个税调节收入分配作用。”张连起说。

  2019年,粤港澳大湾区个人所得税优惠政策落地,在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才将得到补贴,该补贴免征个人所得税。2020年,海南自由贸易港推出政策:高端人才和紧俏人才的个人所得税税率最高为15%,对境内外人才都有效。2022年初,深圳市根据《深圳市产业发展与创新人才奖实施办法》,将10亿元专项补贴以税收返还的形式发放给当地特定人才,补贴后的个人所得税,基本等效于25%的个税税率封顶。“实践证明,降低个人所得税最高边际税率,对于吸引高精尖缺人才具有牵引作用。”张连起表示。

  “建议修订《个人所得税法》,在综合与分类相结合的基础上,下调边际税率,将最高个税边际税率从45%降低至25%。”张连起呼吁,未修法之前,在国家科技关键核心领域针对专家型创新型人才,将个税最高边际税率从45%降至25%。制定具体认证办法,根据行业发展动态调整。

  记者:秦云

  编辑:黄喆

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