内控体系审核员_内部体系审核员应该

一、内控项目执业步骤

内控体系审核员_内部体系审核员应该

(一)对接阶段

1.对潜在客户进行摸脉 (2-4天)。了解企业战略规划、组织架构、业务流程和销售模式等,对企业各业务模块进行初步梳理,探究经营管理中风险大小;查看企业账务系统,了解账务处理的合规性,调账的难易程度;通过访谈侧面了解企业方管理层的思维、工作能力和专业知识,能否配合后续工作。总之,通过摸脉综合评估项目的复杂程度,从而决定是否接手项目以及为报价打好基础。

2.把握高层领导层的意图。与最高领导层沟通好,明确企业做哪些内控模块;根据实际需要,确定是否需要直接帮着企业整改和落实。这样业务分为两块:

  (1)内部控制风险识别、业务流程梳理、岗位职责明确、制度建立健全、成果评审等;

  (2)内控体系的落地和执行,包括签批手续补齐、附件补齐、合同(购销和劳动合同补齐)、会计科目调整、账务调整、对接系统实行内控信息化等。

   第二模块需要具有多年会计工作经验的专业人士来做,相当于账务梳理工作。两个业务分别收费。(注:收费也是根据摸脉确定的大致工作量、人员安排、工作周期确定)

(二)准备阶段

  1.对方企业明确合作意向后,成立由公司总经理领导下的内控建设工作领导小组,成员包括公司内控重要部门负责人和外部咨询专家,全面负责和实施内控建设工作。

  2.开展企业内部控制体系培训,主要是针对内控重要部门的职员,加强内控体系的认识。

  3.确定内控主要工作范围,以18项应用指引为基础,根据公司的实际情况适当地选择内控工作范围,并根据业务部门分工落实牵头部门和责任人。项目组成员用两天时间编辑各模块调研访谈提纲

(三)实施阶段

  1.外部咨询专家与牵头部门共同梳理现有业务流程、岗位权限,绘制业务流程图。过程中至少开展两轮调研访谈:第一次根据访谈提纲询问相关责任人,对业务流程进行梳理,发现风险点;第二次项目组根据初次调研的内容,考虑每一个细节,想到最后一个枝节,进一步梳理流程,整理风险矩阵,尤其是生产加工企业还需要实地查看生产流程和操作工艺,寻找徇私舞弊的风险点。

  2.梳理现有的规章制度,了解公司管理现状。

  3.评估分析业务风险,确定风险点和风险控制措施。

  4.根据评估的公司风险和缺陷,在原有制度和人员岗位的基础上,完善公司管理规章制度,优化业务流程,明确岗位职责,初步建立内控体系。

(四)执行阶段

  1.按照建立的内控体系,分别与公司各业务部门、人员对接,将内控流程、制度和措施固化到部门和人员中。

  2.根据对接的情况和提出的建议,对内控体系进行再次优化改进。

  3.在公司范围内执行。

(五)监督评价

  对业务部门和人员能否按照规定开展内控工作及工作的效果进行定期监督评价,以确保内控工作得到一致及有效运行。

(六)工作成果

  公司内部控制体系文件(含风险矩阵、工作流程图、管理制度、工作表单等)

二、项目实操的新视角

(一)深挖关键风险点及控制点。进销存、采购和费用的流程深挖关键控点,深究审核/审批岗位关注的关键内容、需要上一环节提供的表单以及给下一环节提供的表单,每个环节都能环环相扣,防控企业可能遇到的风险,而且在梳理业务流程过程中,也会潜在帮助企业完善组织架构和绩效考核相关内容,推动企业关注预算管理。

(二)与企业信息化平台衔接。企业往往拥有多个信息化平台,如OA、金蝶、ERP或者定制化软件平台,在实际项目实操过程中要充分认识到信息系统对经营管理的作用,在梳理业务流程、作业表单、审批权限过程中,要确保与被服务单位的信息化软件能够更好的融合,以免造成管理的混乱,增加工作量,因而“互联网+管理流程化”是不容忽视的发展方向。

三、执业过程中的要求

(一)换位思考。站在企业一把手的角度思考企业的需求,寻找项目的思路,编写个性化、有针对性、凸显重点并且满足对方需求的项目方案;

   (二)充分沟通。前期项目接洽过程中把握企业痛点,调动对方兴趣点,在沟通中明确内控服务方案;做项目期间,良好的沟通确保与企业方保持融洽的合作关系;项目结束,时常沟通项目执行情况,保持朋友关系。

   项目整个过程的沟通要注意:首先,要洞察沟通对象的心理和性格特点等,语言幽默风趣的同时保持专业性;其次,站在沟通对象的角度思考问题,斟酌用语,同时适时捧一捧关键领导,让对方主动认可我们的观点;再次,沟通离不开忽悠也不能完全靠忽悠,在交流中要能为对方提供好的解决方案,展示我们的专业知识和专业执业素养;最后,与对方观点不一致的时候,快速掌握对方观点的实质,阐述双方观点本质的区别,必要时刻坚持我方的方案。

(三)系统化思维。面对一个模块,如费用,要明白费用构成、各费用的定义、管理办法、流程、参考单据和产出单据。其他模块都有异曲同工之妙,都需要明白业务模块是哪几个部分组成,各组成部分如何界定的,各组成部分可能存在的风险,为了规避风险怎么进行管理,完善的工作流程是怎样的,流程中各个环节是如何相连接的,需要什么单据等,进行系统化梳理。

   (四)知识边界要广且深。对财务、法律、管理、税务、投资、金融、风控等相关专业知识要求很高。

网站部分文章为转载,不代表本站立场,如若转载,请注明出处,如有侵犯您的权益,请联系我们进行删除:kuajingcaishui@163.com

(0)
上一篇 2022-07-17 19:04:27
下一篇 2022-07-17 19:16:54

相关推荐