山西税收筹划价目表_山西税务筹划

  首先我们先了解,有交易行为才会涉及“税”,转移业务和利润进行税务筹划。

山西税收筹划价目表_山西税务筹划

  1、转移业务

  【案例】山西某广告公司为小规模纳税人,2020年度收入450万元,成本费用250万元,利润200万元。

  增值税:450万/1.03*3%=13.11万元

  企业所得税:200万*25%=50万元

  个人所得税(分红)(200-50)*20%=30万元

  税款合计:13.11+50+30=93.11万元

  进行税务筹划:新注册一个个人独资企业,(山西某工作室),工作室与广告公司签订合作合同,将公司业务通过工作室来操作,工作室开票给广告公司,广告公司付款给工作室。

  增值税:450万/1.03*3%=13.11万元

  企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

  个人所得税:

  450万元/1.03*7%*35%-1.475=9.23万元

  税款合计:13.11+9.23=22.34万元

注册个人独资企业,与总公司签订业务合作合同,总公司通过将业务发包给个人独资企业,减少了企业所得税,少交了70多万元的税。

  2、转移利润

  【案例】:山西某软件公司是一般纳税人,2020年销售收入2000万元,成本费用1000万元,利润总额1000万元。

  增值税:公司利润不再涉及增值税

  企业所得税:500万*25%=125万元

  个人所得税(分红):(500-125)*20%=75万元

  税款合计:125+75=200万元

  进行税务筹划:注册个人独资企业,(山西乙公司),乙公司与甲公司签订合同,将甲公司部分利润500万元,转入乙公司。

  增值税:500万/1.03*3%=14.56万元

  企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

  个人所得税:

  500万元/1.03*10%*35%-1.475=15.51万

  税款合计:14.56+15.51=30.07万元

  为企业节省了183多万元的税。

  合理的税收筹划对财务管理的要求非常高,在进行税收筹划时,要考虑企业在实际的经营过程中的经济情况,提高企业的经营能力,促进企业的健康发展。

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