跨境电商财税架构体系_跨境电商企业架构

  近两年,受中国双循环构建驱动及2020年疫情的影响,中国跨境电商尤其是跨境出口增长亮眼。在跨境电商行业高速发展的背后,隐藏着跨境电商企业们“粗狂式”的运作和“野蛮增长”的逻辑。

跨境电商财税架构体系_跨境电商企业架构

  随着税务稽查大数据时代到来,跨境电商企业经营管理过程几乎完全透明;进入2021下半年,从亚马逊针对大卖家掀起的关店潮到欧盟近30年来最大的增值税改革。

  跨境电商税收政策的收紧,寡头竞争的加剧,标志着跨境电商企业正式进入“大浪淘沙”的过程,财税合规化既是大势所趋,也是势在必行!

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VAT全面征收时代的到来

  7月1日,欧盟电子商务增值税指令正式生效,欧盟新的税改政策有三大调整:一是电商平台需要为卖家承担VAT代扣代缴义务;二是取消价值22欧元以下小包裹免征VAT的政策,免税额取消意味着所有进口包裹都要征收VAT;三是简化了VAT注册和申报流程,任何一个欧盟国家注册的税号都可以申报所有欧盟的销售。

  欧盟税改的实施规避了以往VAT(增值税)的漏洞。税改生效前,大中小型第三方卖家需要自行自觉进行报税,一些卖家会将大包裹拆分成多个小额度价值的包裹,从而规避22欧元的VAT起征点。新规定取消小额价值的包裹免征制度也意味着所有销售都纳入征收范围,而强制性要求平台为卖家进行代扣代缴,在提高征管效率的同时也能最大程度比避免漏缴。

  无独有偶,在增值税方面,英国、美国、加拿大、墨西哥均有类似的规定,包括去掉低货值小包行邮的增值税免征额度,以及由电商平台代缴税务。全球多个国家掀起的税改政策,似乎预示着VAT全面征收时代的到来。

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跨境电商迅猛发展倒逼税法改革

  在相似的时间点发生的全球税法变革,显然不是一个巧合,而是跨境电商发展到一定阶段的必然结果。依托快捷、灵敏的互联网技术,电商行业自诞生以来发展迅猛,导致外国政府税务理论和执法始终落后于行业的发展脚步。疫情以来线上贸易的发展,更是成为了去年以来海外税改合规化的导火索。

  疫情爆发后,消费趋势从线下转到线上,全球多区域电商市场都迎来了用户的急速增长和市场规模的迅速扩张,对于海外国家来说,在跨境电商蓬勃发展的背景下,现有的税收征管体制导致政府已经无法实现有效的监管,并使政府损失了一笔相当可观的财政收入。而线上税收的漏洞,更导致了线下零售与线上零售之间的不公平竞争,不利于国家社会零售经济的发展。

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欧盟税改对跨境电商企业的影响

  欧盟税改对跨境电商企业有什么影响呢?老万认为主要有以下三个方面:

VAT注册及申报流程简化

  新欧盟VAT增值税法是为了简化VAT的注册及申报流程;商家可以通过注册任何一个欧盟国家的VAT税号,然后可以包含到全部欧盟国家的VAT申报。而不需要另外再注册多个欧盟VAT税号。

税务刚性成本上升

  如果卖家以前没有将VAT考虑在自己的销售定价范围,税改政策生效后,只能调整产品定价,避免亏损。否则,可能将面对20%销售利润的减少。

财税合规化势在必行

  这一波电商税收政策的收紧,预示着跨境电商的合规经营已经成为企业发展的基础。电商企业不同于传统企业,整个交易都在网上完成。这就意味着跨境电商所有的营业数据都可以查到。包括电商企业注册的公司数、银行开户、来往账目……在大数据、人工智能面前,跨境电商的情况都是透明的。尤其是在政策趋严的趋势下,财税合规化已是大势所趋,尤其对于规模逐步扩张的企业,如果不尽早合规,出现一点纰漏,都将使企业的经营成果毁于一旦。

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跨境电商企业的财税合规之路

  老万认为:跨境电商企业高层管理者可以从以下三个方面着手:

聚焦战略,理清企业商业模式

  事关全局的合规转型,必须要服从公司中长期战略规划,并结合商业模式的梳理与提炼,同步落地。不同的战略目标,对应不同的集团架构,匹配不同的交易流和现金流特征。对于计划走入资本市场的,更应结合资本目标,提炼商业模式,并以财务模型加以呈现。完整梳理旗下各关联公司的职能定位、业务关系,搭建集团架构,规划交易流、资金流路径。

练好内功,强化税务管理机制

  跨境电商作为新兴行业,尚缺乏成熟的财务管理方式方法,仅靠招聘的常规财务人员,难以实现合规目标。企业必须从战略高度着手,选择专业的跨境税务咨询机构及国际税务专家,建立符合自身特点的财税风控管理体系。

持续学习,积极引入最佳做法

  跨境电商业务通常涉及多国跨境经营;融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征…..因此,跨境电商的合规转型是一件持续性的工作,公司高层及财务管理层面,应不断学习,持续关注最新税务政策、涉税案例,积极听取行业税务专家的指导建议,借鉴最新做法保证最佳利益。

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