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一人有限公司和个人独资企业本质的区别是纳税

发布时间:2020.05.22      阅读量:

【摘要】: 今天给大家说一下一人有限公司和个人独资企业从纳税角度分析这两种公司类型的税收区别。 一、一人有限责任公司 1.企业所得税。一人有限责任公司属于企业所得税纳税人,需缴纳企业所得税…


今天给大家说一下一人有限公司和个人独资企业从纳税角度分析这两种公司类型的税收区别。




一、一人有限责任公司

1.企业所得税。一人有限责任公司属于企业所得税纳税人,需缴纳企业所得税。企业所得税税率通常25%;按照现行政策规定,若是属于高新技术企业、可以享受15%的优惠税率。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

2.个人所得税。若一人有限责任公司向股东进行利润分配,则自然人股东需要缴纳20%的个人所得税。


二、个人独资企业

1.个人独资企业,不具有法人资格所以不需要缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

2.个人所得税。个人独资企业以投资者为个人所得税纳税义务人,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。


以上的分析从税收上看差异还是比较大的,应该根据所从事行业的利润情况估计,看哪种形式更有优势。所以不同的企业组织形式对企业的税负影响不同,需要慎重!



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