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低申报VAT和低税率申报VAT的有何不同?

发布时间:2020.06.28      阅读量:

【摘要】: VAT,英文全称 Value Added Tax,增值税。是欧盟国家的一种税制。适用于在欧盟境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT(增值税)由进口增值税(IMPORT VAT)、销售增值税(SALES VAT)两个独立缴纳的税项组成。…


VAT,英文全称 Value Added Tax,增值税。是欧盟国家的一种税制。适用于在欧盟境内产生的进口,商业交易以及服务行为。VAT(增值税)由进口增值税(IMPORT VAT)、销售增值税(SALES VAT)两个独立缴纳的税项组成。当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口增值税(IMPROT VAT) ;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。所以根据目前的部分客户的反馈信息来看,很多卖家都很好奇低申报vat如何计算这个问题。


首先,以英国为例,就正常的税率来计算,再引出低申报vat如何计算:

VAT =20%*(申报货值+头程运费+VAT value adjust+关税)
解析:VAT value adjust是英国海关总署对申报价格的调控标准,不同的关口和渠道标准都可能不同,我们常见的标准如下: 
Air:£0.40/kg,min £100/shipment;
LCL:£170/shipment;
FCL:£550/container
德国:
VAT =19%*(申报货值+头程运费+关税)
法国:
VAT =20%*(申报货值+头程运费)
西班牙:
VAT =21%*(申报货值+头程运费+关税)
意大利:
VAT =22%*(申报货值+头程运费+关税)


还有个小技巧分享给大家,申报的时候发票上一定要写明条款:DDU or DDP再注明Freight Included,这样我们的清关代理在清关的时候都会向海关申报发票金额是包含头程运费的,这样能帮客户节省不少税金呢。除非申报的货值特别低,减完运费就没剩多少货值了,那海关不能接受Freight Included才会另外加上头程运费。
那么低申报vat如何计算就很简单了,根据以上的计算方式,将税率进行调整就没有问题了。  


这里必须提醒各位小伙伴:
● 税局可以退税,但退的是支票,不会转账到卖家的账户;
● 海外VAT号没有UK Bank Account没办法退税,所以有退税产生时往往会留到下一季度做抵扣;
● 退税金额大会引起税局的关注,税局有权查看你的仓储状况。所以请各位老司机“理智”退税!
英国低税率(税率7.5%首年6.5%)季度申报FRS(Flat Rate Scheme),欧洲只有英国有此低税率计划,对于亚马逊英国的小卖家而言,7.5%的固定VAT税率计划的确是一个不错的税务解决方案。


加入条件

(加入前)要想使用FRS必须符合以下条件:
A. 注册了英国VAT税号;
B. “预计” 未来12个月的总销售额不超过15万英镑
(加入后)成功加入FRS后,实际的季度申报还需要同时满足以下条件:
A. 从加入该计划开始计算,实际年营业额不超过23W英镑;
B. 当季度有进口且用的是本人名下VAT税号清关;
C. 当季度进口产品的申报货值加进口税之后的总额不小于总销售额的2%(或:年进口申报货值超过1000英镑)

最后卖家们需要了解的是,vat低申报,指的是英国的低税率申报,而且目前只有英国有低税率和标准税率两种申报方式,其他欧盟国家都是没有的,低税率申报在英国也是合规的,不过也是符合低税率的前提条件下。另外卖家们如果说其他欧盟国家需要低申报,那相当于就是不合规申报,是有风险的,所以一定要注意哦!

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